III.1- Chi phớ mua nguyờn vật liệu
Phõn xưởng hoạt động 24h/ngày, 335 ngày/năm Do đú nguyờn liệu cần dựng là: 350000 tấn
Xỳc tỏc cần cho quỏ trỡnh trong một năm là: 22177,563Kg = 22,177tấn
Xỳc tỏc được tỏi sinh trong 2 ngày với ngày hiệu suất là 98%. Do vậy trong 1 lần xỳc tỏc cần phải bổ sung 2%. Sau 20 lần tỏi sinh cần phải thay xỳc tỏc mới. Số lần cần phải thay xỳc tỏc là:
335/40 =8,4 lần
Số lần phải tỏi sinh là: ( 335/2 ) – 8,4 =159 lần
Bảng 2: Chi phớ mua nguyờn vật liệu
TT Số lượng, T Đơn giỏ, triệu đồng/T Thành tiền, triệu đồng
Xỳc tỏc 16,098 70.5 1563,5182
Nguyờn liệu 350000 3.5 1225000
Tổng 1226563,5
Bảng 3: Chi phớ nhiờn liệu
thụ đồng
Nhiờn liệu 8071,371 tấn 0.5 4035.685
Điện 290000Kw 0,0012 3480
Nước 7100000 m3 0,0006 426
Tổng 7941,685
III.2- Nhõn cụng sản xuất trực tiếp
TT Lượng tiờu
thụ
Đơn giỏ, triệu đồng Thành tiền, triệu đồng Quản đốc 1 3 3 Phú quản đốc 1 2,5 2,5 Kỹ sư 3 2,5 7,5 Thợ điện 3 2 6 Thợ cơ khớ 3 2 6 Cụng nhõn 30 1.5 45 Tổng 70
Chi trả lương cụng nhõn tổng 1 năm là: 70.12 = 840 triệu đồng Bảo hiểm xó hội 17%, phỳc lợi xó hội 10% lương.
840 (17% + 10%) = 226,8 triệu đồng
Tổng chi phớ cho nhõn cụng sản xuất trực tiếp là: 1066,8 triệu đồng Bảng 5: Chi phớ biến đổi
Chi phớ Thành tiền, triệu đồng
Nguyờn liệu, xỳc tỏc 1226563,5
Nhiờn liệu 7941,685
Nhõn cụng 1066,8
III.3- Cỏc chi phớ chung
Chi phớ bảo dưỡng và sửa chữa mỏy hàng năm 60 triệu đồng. Chi phớ văn phũng: Chi phớ điện thoại 20 triệu/năm.
Bảo vệ 9.12 x 0,7 = 75,6 triệu đồng Quản lý hành chớnh 60 triệu đồng Lói vay để đầu tư.
ỏp dụng lói vay dài hạn của ngõn hàng để đầu tư và phỏt triển là 0,6% Lói = lói suất x vốn đầu tư ban đầu.
Vốn đầu tư ban đầu = chi phớ cố định + chi phớ biến đổi. Vậy vốn đầu tư ban đầu:
Bảng 6: Tổng vốn đầu tư cần Vốn Tiền, triệu đồng Cố định 87479,804 Nguyờn vật liệu 703245,84 Nhiờn liệu 11847,68 Nhõn cụng 1066,8 Quản lý chung 53,9 Tổng 803694,024 Vốn lưu động: 803694,024 – 87479,804 = 716214,22 triệu đồng (Ta xem toàn bộ vốn lưu động là đi vay)
Lói phải trả trong 1 năm = 716214,22 x 0,6% = 4297,285triệu đồng
Ngoài ra trong quỏ trỡnh sản xuất cũn cú phế phẩm, do sự cố lóng phớ nguyờn liệu = 5% chi phớ biến đổi = 5% x 700000 = 35000triệu đồng.
Bảng 7. Chi phớ sản xuất của 350000 tấn sản phẩm
Khấu hao 9026,684
Chi phớ biến đổi 716214,22
Chi phớ quản lý chung 53,9
Lói 4297,285
Phế phẩm 35000
Tổng 764592,089
Giỏ thành của 1 đơn vị sản phẩm tại nơi sản xuất
764592,089
350000 = 2,1845 triệu đồng/tấn
Giỏ thành sản phẩm = giỏ thành sản xuất + chi phớ bỏn hàng + thuế + lói. Trong đú:
Chi phớ bỏn hàng = 10% giỏ bỏn.
Lói dự kiến là 5% giỏ bỏn
GB = GT + (5% + 10% + 5%)GB
GB = 2,1845+ (0,05 + 0,1) 2,1845= 2,5122triệu đồng/tấn