II/ Tình hình hạch toân vốn bằng tiền tại công ty lương Thực Đă Nẵng:
b.Tổng quan một số nghiệp vụ được tổ chức hạch toân kĩp tại công ty
*Chi trả nợ khâch hăng
Ví dụ(1) ở trín kế toân ghi sổ như sau Nợ TK338 12.000.000
(chi tiết công ty điện lực III Đă nẵng) Có TK 1121 12.000.000 *Chi nộp thuế nhă nước
Ví dụ (5) ở trín kế toân ghi như sau: Nợ TK3338: 9373.405
Có TK1121 9.373.405 *Thu nợ khâch hăng
Ví dụ 94) pở trín kế toân ghi sổ như sau:
Nợ TK1121 6.000.000
Có TK 131 6.000.000
(chi tiết : Quảng bình)
Câc nghiệp vụ khâc thuộc phạm vi tiền gửi được kế toân phản ảnh văo sổ sâch trín cơ sở chứng từ hợp lệ vă tăi khoản đối ứng liín quan
Cũng tương tự như bín tiền mặt, tất cả câc nghiệp vụ kinh tế phât sinh tại công ty thuộc phạm vi tiền gửi được theo dõi trín sổ chi tiít tiín gửi ngđn hăng vă theo dõi tổnh hợp trín sổ câi.
Tổ chức đối chiếu, kiểm tra vă hoăn thănh số liệu
Đđy lă yíu cầu cần thiết đảm bảo tính chính xâc trung thực, khâch quan của số liệu kế toân.
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh hăng ngăy co0s rất nhiều nghiệp vụ kinh tế phât sinh liín quan đến nhiều bộ phận, nhiíù nguồn vốn khâc nhau nín rất dễ bị sai sót trùng lặp. Để trânh những sai sót thì trong quâ trình hạch toân kế toân phải thường xuyín, hay định kỳ tổ chúc kiểm tra đối chiếu số liệu nếu phât hiện có sai sót nhầm lẫn ththì phải có biện phâp sử lý kịp thời. Riíng kế toân vốn bằng tiền, công tâc năy đặc biít quan trọng tại công ty. Kế toân thường tổ chức đối chiếu với câc bộ phận.
Đối với thủ quỹ: Định kỳ kế toân phải đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết tiền mặt với sổ quỹ của thủ quỹ, với biín bản kiểm kí quỹ.... Riíng thủ quỹ định kỳ văo cuối thâng phải tập hợp câc chứng từ phât sinh trong thâng chuyển cho kế toân để tổ chức đối chiếu vă lưu trữ theo quy định của nhă nước.
Đối chiếu với ngđn hăng phục vụ công ty :
Định kỳ kế toân phải đối số liệu với ngđn hăng phục vụ công ty để nắm bắt thông tin về tình hình thu chi, tồn quỹ tiền gửi vă câc khoản vốn vay của đơn vị. Sau khi kiểm tra vă sử lý những sai sót trong quâ trình hạch toân kế toân tiến hănh lập bâo câo chi tiết về tình hình thu chi vă tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi giúp cho lênh đạo nắm bắt được tình hình tăi chính của công ty vă đưa ra những biện phâp khả thi điều hănh tốt quâ trình sản xuất kinh doanh.