Vật tư của Cụng ty tăng chủ yếu do mua ngoài. Kế toỏn quỏ trỡnh mua nguyờn vật liệu trong thỏng như sau:
- Trường hợp mua vật liệu thanh toỏn ngay
Kế toỏn căn cứ vào phiếu chi, giấy đề nghị thanh toỏn, phiếu nhập kho, biờn bản kiểm nghiệm, hoỏ đơn GTGT (hoặc húa đơn bỏn hàng thụng thường) kế toỏn vào mục chứng từ P2, sau đú vào nhập vật tư. Mỏy tớnh hiện ra bảng kế toỏn nhập dữ liệu vào mỏy tớnh theo định khoản sau:
Nợ TK 152: Nguyờn liệu vật liệu (Giỏ chưa cú thuế GTGT) Nợ TK 1331: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (nếu cú) Cú TK 111: Tổng giỏ thanh toỏn
Bỳt toỏn này được theo dừi trờn sổ Nhật ký chung và sổ cỏi tài khoản 152 - Trường hợp mua hàng chưa thanh toỏn:
VD: Kế toỏn căn cứ vào phiếu nhập kho số PNK00022 ngày 20 thỏng 12 năm 2010 kế toỏn hạch toỏn
Nợ TK 152: 976.863.405,7 (Giỏ chưa cú thuế GTGT) Nợ TK 1331: 97.686.340,57
Nghiệp vụ này được theo dừi trờn sổ cỏi tài khoản 152.
- Trường hợp mua NVL chuyển thẳng vào phõn xưởng sản xuất khụng qua kho:
Kế toỏn căn cứ vào hợp đồng (nếu cú), phiếu nhập kho, hoỏ đơn GTGT (hoặc húa đơn bỏn hàng thụng thường), phiếu xuất kho và nhập dữ liệu vào mỏy tớnh theo định khoản sau:
Nợ TK 621: Nguyờn liệu vật liệu (Giỏ chưa cú thuế GTGT) Nợ TK 133: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (nếu cú) Cú TK 111, 112, 331: Tổng giỏ thanh toỏn.
Bỳt toỏn này được theo dừi trờn sổ Nhật ký chung, sổ cỏi TK cú liờn quan. Khi nhập kho lượng vật tư khụng sử dụng hết: Kế toỏn vào phõn hệ “chừng từ P2”, sau đú vào “nhập vật tư”. Màn hỡnh làm việc sẽ hiện ra kế toỏn tiến hành nhập dữ liệu vào mỏy theo bỳt toỏn sau:
Nợ TK 152: Giỏ trị vật tư thu hồi Cú TK 3388: Phải trả phải nộp khỏc
Bỳt toỏn này được theo dừi trờn sổ Cỏi TK 152 và sổ Nhật ký chung Khi phỏt sinh chi phớ thu hồi:
Nợ TK 3388: Phải trả phải nộp khỏc Cú TK 111, 141, 334: