1. Tính vào chi phí các hoạt động về tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp theo chế độ phải trả cho CNV và người lao động, ghi:
Nợ TK 241 - XDCB dở dang
Nợ TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp Nợ TK 627- Chi phí sản xuất chung (6271) Nợ TK 641- Chi phí bán hàng (6411)
Nợ TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp (6421)... Có TK 334 - Thanh toán với CNV
2. Tính tiền thưởng phải trả cho CNV:
Nợ TK 431 -Quỹ khen thưởng và phúc lợi (4311) Có TK 334 - Thanh toán với CNV
3. BHXH (do đau ốm, thai sản, tai nạn lao động...) theo chế độ phải trả cho CNV và người lao động:
Nợ TK 338 -Phải trả phải nộp khác Có TK 334 - Thanh toán với CNV
4. Tính số tiền lương nghỉ phép thực tế phát sinh cho nhân công trực tiếp sản xuất kinh doanh:
Nợ TK 622
Nợ TK 335 -Chi phí phải trả
Có TK 334 - Thanh toán với CNV
5. Các khoản phải khấu trừ vào tiền lương và thu nhập của CNV và người lao động của doanh nghiệp như trừ tiền tạm ứng, trừ nợ phải thu, trừ BHXH, BHYT, KPCĐ (nếu có), ghi:
Nợ TK 334 -Thanh toán với CNV Có các TK 141; 138
Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác (3382, 3383, 3384) 6. Trích nộp thuế thu nhập của CNV trong doanh nghiệp, ghi:
Nợ TK 334 -Thanh toán với CNV
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải thanh toán với nhà nước (3338)
7. Thanh toán các khoản phải trả cho CVN và người lao động: Nợ TK 334 -Thanh toán với CNV
Có các TK 111, 112, 512 ...
8. Định kỳ, tính trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào chi phí các hoạt động tỷ lệ theo lương của CNV và người lao động của doanh nghiệp:
Nợ TK 241 - XDCB dở dang
Nợ TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp Nợ TK 627- Chi phí sản xuất chung (6271) Nợ TK 641- Chi phí bán hàng (6411)
Nợ TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp (6421)...
Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác (3382, 3383, 3384)
9. Định kỳ, trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo chế độ từ tiền lương của CNV và người lao động trong doanh nghiệp, ghi:
Nợ TK 334 -Thanh toán với CNV
10. BHXH (do đau ốm, thai sản, tai nạn lao động...) theo chế độ phải trả cho CNV và người lao động:
Nợ TK 338 -Phải trả phải nộp khác Có TK 334 - Thanh toán với CNV
11. Tính số tiền lương nghỉ phép thực tế phát sinh cho nhân công trực tiếp sản xuất kinh doanh:
Nợ TK 622
Nợ TK 335 -Chi phí phải trả (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có TK 334 - Thanh toán với CNV
Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác (3382, 3383, 3384) 12. Thanh toán các khoản cho các cơ quan quản lý BHXH, BHYT, KPCĐ: Nợ TK 338 - Phải trả phải nộp khác (3382, 3383, 3384)
Có các TK 111, 112, 138 ...
Đối với việc kế toán trích trước tiền lương phụ và các khoản theo lương phụ thì khi có nghiệp vụ phát sinh sẽ ghi như sau:
13.Khi doanh nghiệp tiến hành tính trước vào chi phí về tiền lương phụ và các khoản theo lương phụ theo chế độ nghỉ phép hàng năm của công nhân và người lao động trực tiếp trong doanh nghiệp, ghi:
Nợ TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp Có TK 335 - Chi phí phải trả
14. Khi tính lương nghỉ phép năm thực tế phải trả cho CNV, ghi Nợ TK 335 - Chi phí phải trả
Có TK 334 - Thanh toán với CNV
15. Cuối năm, so sánh giữa mức thực chi với mức dự toán về các khoản chi trích trước tiền lương nghỉ và các khoản theo lương nghỉ, các khoản chi phí khác liên quan để điều chỉnh theo mức thực chi hợp lý cho các hoạt động, ghi:
- Điều chỉnh tăng thêm:
Nợ các TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp Có TK 335 - Chi phí phải trả
- Điều chỉnh giảm bớt:
Nợ TK 335 - Chi phí phải trả
Có 622 - Chi phí nhân công trực tiếp