Nợ TK Chi phớ dịch vụ ngõn hàng Cú TK Tiền mặt Cú TK Tiền mặt
-Thương phiếu đó thu được tiềnNợ TK Tiền mặt Nợ TK Tiền mặt
Cú TK Thương phiếu phải thu
4.1.4. Kế toỏn kiểm kờ quĩ tiền mặt
-Nếu thừa
Nợ TK Tiền mặt thiếu hụt và dư thừa Cú TK Doanh thu lặt vặt Cú TK Doanh thu lặt vặt
- Nếu thiếu
Nợ TK Chi phớ lặt vặt
Cú TK Tiền mặt thiếu hụt và dư thừa
Đến cuối kỳ kế toỏn sẽ xử lý số dư TK Tiền mặt thiếu hụt và dư thừa. Nếu TK này cú số dư Nợ, kế toỏn sẽ coi đú là 1 và dư thừa. Nếu TK này cú số dư Nợ, kế toỏn sẽ coi đú là 1
4.1.5. Kế toỏn tiền mặt chi tiờu lặt vặt
-Khi lập quĩ TM chi tiờu lặt vặt (quĩ phụ - Petty Cash), kế toỏn ghi: Nợ TK Tiền mặt chi tiờu lặt vặt
Cú TK Tiền mặt
Chỳ ý: bỳt toỏn này chỉ ghi 1 lần khi lập quĩ hoặc khi bổ xung quĩ để tăng qui mụ của quĩ
- Đến cuối kỳ kinh doanh, tập hợp tất cả cỏc chứng từ liờn quan đến chi tiờu từ quĩ lặt vặt, kế toỏn ghi 1 lần phản ỏnh số tiền mặt chi tiờu lặt vặt trong kỳ:
Nợ TK Chi phớ lặt vặt Nợ TK Chi phớ taxi
Nợ TK Chi phớ tem,thư Nợ TK …..
4.2. Kế toỏn cỏc khoản phải thu
4.2.1. Kế toỏn phải thu khỏch hàng
- Khi DN bỏn hàng hoặc cung cấp dịch vụ chưa thu tiền, kế toỏn ghi:
Nợ TK Phải thu khỏch hàng (Accounts Receivable - A/R) Cú TK Doanh thu bỏn hàng, DT dịch vụ (Sales)
- Khi khỏch hàng thanh toỏn tiền:
Nợ TK Tiền (Cash)
Cú TK Phải thu khỏch hàng (A/R)
- Khi khỏch hàng gia hạn nợ bằng thương phiếu:
Nợ TK Thương phiếu phải thu (Notes Receivable -N/R) Cú TK Phải thu khỏch hàng (A/R)
- Cuối kỳ, lập dự phũng nợ phải thu khú đũi cho những khỏch hàng cú thể
- Khi xỏc định được chắc chắn khỏch hàng mất khả
năng thanh toỏn:
Nợ TK Dự phũng nợ phải thu khú đũi
(Allowance for Doubtful Accounts) Cú TK Phải thu khỏch hàng (A/R) Cú TK Phải thu khỏch hàng (A/R)