- Biờn bản giao nhận TSCĐ. - Biờn bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn ho n th nhà à - Biờn bản thanh lý hợp đồng - Hoỏ đơn GTGT Bảng kờ số 5 Nhật ký chứng từ số 1,2,5,7,9,10 Sổ cỏi TK 211, 213, 214,241 Thẻ, sổ kế toỏn chi tết TSCĐ Bảng tổng hợp chi tiết TSCĐ Bỏo cỏo gồm:
- Bỏo cỏo tăng, giảm nguyờn giỏ v hao mũn TSCà Đ. - Bỏo cỏo tăng giảm nguồn vốn kinh doanh.
- Bỏo cỏo trớch v sà ử dụng nguồn vốn khấu hao. - Bỏo cỏo kiểm kờ TSCĐ
định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chớnh) và được đỏnh giỏ, ghi sổ theo nguyờn giỏ và giỏ trị cũn lại của tài sản cố định.
+ Đỏnh giỏ tài sản cố định theo nguyờn giỏ :
- Đối với những tài sản mua sắm mới thỡ nguyờn giỏ là giỏ trị ghi trờn hoỏ đơn và cỏc chi phớ khỏc ( như chi phớ lắp đặt, chạy thử, vận chuyển).
- Đối với những tài sản cố định do xõy dựng cơ bản bàn giao, hoàn thành thỡ nguyờn giỏ được tớnh bằng giỏ quyết toỏn cụng trỡnh được duyệt trong bỏo cỏo.
- Đối với những tài sản cố định mua cũ Cụng ty theo dừi phần giỏ trị cũn lại của tài sản cố định nờn nguyờn giỏ là giỏ mua trờn hoỏ đơn và cỏc chi phớ khỏc (nếu cú).
+ Đỏnh giỏ tài sản cố định theo giỏ trị cũn lại :
Trong quỏ trỡnh sử dụng, tài sản cố định bị hao mũn và hư hỏng dần tạo ra giỏ trị hao mũn, do đú Cụng ty phải đỏnh giỏ tài sản cố định theo giỏ trị cũn lại.
Giỏ trị cũn lại = Nguyờn giỏ TSCĐ - Giỏ trị hao mũn luỹ kế của TSCĐ.
3.4.4. Tổ chức cụng tỏc kế toỏn tại Cụng ty TNHH MTV than Quang Hanh - Vinacomin thỏng 06 năm 2010 Hanh - Vinacomin thỏng 06 năm 2010
3.4.4.1. Kế toỏn chi tiết TSCĐ.
Để quản lý tốt TSCĐ kế toỏn phải theo dừi chặt chẽ cả kế toỏn tổng hợp và kế toỏn chi tiết. Thụng qua kế toỏn tổng hợp và kế toỏn chi tiết cung cấp được những chỉ tiờu liờn quan đến cơ cấu, số lượng, tỡnh trạng và chất lượng của TSCĐ.
Tại Cụng ty mỗi nghiệp vụ kế toỏn phỏt sinh cú liờn quan đến TSCĐ đều được lập chứng từ kế toỏn để làm cơ sở cho việc hạch toỏn và theo dừi.
- Những chứng từ mà Cụng ty sử dụng. + Biờn bản giao nhận TSCĐ.
+ Biờn bản nghiệm thu TSCĐ. + Biờn bản thanh lý TSCĐ.
+ Cỏc hợp đồng, hoỏ đơn mua - bỏn,chứng từ cú liờn quan... + Cỏc hồ sơ đầu tư TSCĐ (nếu qua đầu tư).
- Cỏc sổ kế toỏn gồm: + Thẻ TSCĐ.
+ Bảng kờ chi tiết tăng, giảm TSCĐ.
Tại Cụng ty để theo dừi TSCĐ, kế toỏn tiến hành mở thẻ TSCĐ. Mỗi một TSCĐ đều được mở riờng một thẻ TSCĐ, căn cứ để ghi thẻ TSCĐ là biờn bản giao nhận TSCĐ, biờn bản thanh lý TSCĐ.
Trớch nghiệp vụ ngày 29/06/2010 cụng ty lắp đặt hoàn thiện 01 mỏy nghiền đỏ xớt với giỏ mua là 450.000.000 đồng, thuế GTGT là 10%, Cụng ty thanh toỏn bằng tiền tiền gửi ngõn hàng, tài sản này được đầu tư bằng quỹ đầu tư phỏt triển.
Sau khi TSCĐ được lắp đặt và bàn giao kế toỏn lập thẻ TSCĐ và được ghi vào sổ TSCĐ toàn cụng ty.
Biểu 3.2 Đơn vị : Cụng ty TNHH MTV than Quang Hanh - Vinacomin
Điạ chỉ : Cẩm Phả Quảng Ninh
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Số: 251
Ngày 29 thỏng 06 năm 2010
Căn cứ vào biờn bản giao nhận TSCĐ số 153/BB-KH ngày 11 thỏng 06 năm 2010. Tờn, ký mó hiệu, quy cỏch (cấp hạng) TSCĐ: Mỏy nghiền đỏ xớt.
Nước sản xuất: Việt Nam . Năm sản xuất: 2010 Bộ phận quản lý sử dụng : Phõn xưởng sàng tuyển Năm sử dụng: 2010