- Thủ quỹ: Quản lý và giám sát tiền mặt tại công ty hàng ngày.
6.Tổ chức kế toán chi tiết TSCĐ tại Công ty Cổ Phần Thương Mại Du Lịch Vĩnh Phúc
6.1. Kế toán chi tiết TSCĐ tại phòng kế toán
Tại Phòng kế toán Công ty sử dụng thẻ TSCĐ, sổ đăng ký thẻ TSCĐ và sổ TSCĐ. Thẻ TSCĐ được mở cho từng TSCĐ riêng biệt trong đó có số hiệu của TSCĐ đó, sổ đăng ký thẻ được mở đăng ký thẻ và theo dõi TSCĐ nhằm tránh mất mát thẻ. Sổ theo dõi TSCĐ được mở để theo dõi chi tiết tình hình biến động tăng giảm TSCĐ của Công ty.
Căn cứ để ghi các sổ trên là: biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ và những chứng từ có liên quan khác. Ngoài ra bộ phận kế toán Công ty còn mở sổ chi tiết tăng, giảm TSCĐ để theo dõi chi tiết tình hình biến động TSCĐ của Công ty. Mỗi khi có TSCĐ tăng thêm Công ty lập bản nghiệm thu TSCĐ, biên bản này được lập cho từng đối tượng TSCĐ, sau đó giao cho đơn vị sử dụng TSCĐ đó đồng thời phân công, phân nhiệm quản lý và sử dụng TSCĐ đó.
Khi có TSCĐ giảm do thanh lý nhượngbán…Công ty lập ban kiểm định TSCĐ cùng với bên nhận TSCĐ ký tên xác nhận vào biên bản thanh lý, thuyên chuyển TSCĐ. Ban kiểm định sẽ tiến hành đánh giá TSCĐ theo tình trạng kỹ thuật hiện hành sau đó lập
biên bản thanh lý, nhượng bán TSCĐ. Kế toán Công ty lập các chứng từ ghi sổ có liên quan, căn cứ vào đó tiến hành ghi giảm TSCĐ, xoá sổ TSCĐ đó trên sổ TSCĐ của Công ty và lưu giữ lại thẻ TSCĐ.
VD: Ngày 06/10/2005 công ty mua một tủ lạnh Hitachi với chi phí mua, chi phí vận chuyển, lắp đặt hết 5.500.000 đồng.
Công ty Cổ Phần Thương Mại Du Lịch Vĩnh Phúc