cổ phần bao bỡ và in Nụng Nghiệp là một doanh nghiệp vừa, mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy kế toỏn tập trung. Căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý của cụng ty là tinh giảm, gọn nhẹ nờn hầu hết cỏc nhõn viờn kế toỏn đều kiờm nhiệm một số phần hành kế toỏn khỏc nhau. Cụ thể bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty cú cỏc chức năng và nhiệm vụ sau:
+ Kế toỏn trưởng: Trực tiếp phụ trỏch phũng kế toỏn, chịu trỏch nhiệm trước hội đồng quản trị về mọi hoạt động tài chớnh của Cụng ty, chịu trỏch nhiệm về chế độ, nguyờn tắc tài chớnh đối với cỏc cơ quan cấp trờn, với thanh tra kiểm toỏn nhà nước, tham gia cỏc cuộc họp cú liờn quan, ký hợp đồng kinh tế cựng Chủ tịch hội đồng quản trị, thường xuyờn xõy dựng kế hoạch tài chớnh, đụn đốc, quỏn xuyến cỏc mặt tài chớnh trong và ngoài cú liờn quan đến cụng ty, hàng thỏng, trớch khấu hao TSCĐ, thường xuyờn theo dừi TSCĐ tăng và giảm, đồng thời kiờm kế toỏn tổng hợp lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh, quý và năm.
+ Kế toỏn thanh toỏn và tiờu thụ: Thường xuyờn theo dừi phỏt sinh tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng nh: Thu, chi, thanh toỏn tạm ứng, cỏc khoản phải trả, viết hoỏ đơn bỏn hàng và theo dừi cỏc khoản phải thu của khỏch hàng vào sổ chi tiết lờn bảng tổng hợp. Hạch toỏn doanh thu và thuế GTGT đầu ra.
+ Kế toỏn vật liệu – CCDC và kiờm kế toỏn vốn quỹ: Theo dừi tỡnh hỡnh, nhập, xuất vật tư tỡnh hỡnh tăng, giảm và sử dung vốn – quỹ của cụng ty. Theo dừi thuế GTGT đầu vào, định kỳ vào chi tiết vật tư và cuối kỳ đối chiếu với thủ kho. Mở sổ chi tiết theo dừi cỏc nguồn vốn để quản lý nguồn vốn tăng, giảm thường xuyờn.
+ Kế toỏn tài sản cố định và kiờm kế toỏn chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm: hàng thỏng theo dừi tài sản cố định tăng, giảm và tớnh khấu hao. Cuối thỏng tập hợp chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp, chi phớ nhõn cụng trực tiếp, chi phớ sản xuất chung lập bảng phõn bổ chi phớ sản xuất chung và bảng tớnh giỏ thành.
+ Thủ quỹ: Hàng ngày căn cứ cỏc nghiệp vụ phỏt sinh như phiếu thu, phiếu chi vào sổ quỹ. Rỳt số d cuối ngày bỏo cỏo kế toỏn trưởng, chủ tịch hội đồng quản trị và đối chiếu với kế toỏn thanh toỏn. Chịu trỏch nhiệm bảo quản và quản lý toàn bộ lượng tiền mặt nh: Khụng bị mối sụng, khụng cú tiền giả, khụng để chỏy nổ, khụng để kột thừa hoặc thiếu tiền.
2.2.2 Tổ chức vận dụng chế độ tài khoản, chứng từ sổ sỏch kế toỏn và hỡnh thức sổ kếtoỏn. toỏn.
2.2.2 Tổ chức vận dụng chế độ tài khoản, chứng từ sổ sỏch kế toỏn và hỡnh thức sổ kếtoỏn. toỏn. 1141TC/ QĐ/ CĐKT từ ngày 1/11/1995 của Bộ Tài chớnh.
2.2.2.2. Tổ chức chứng từ sổ sỏch kế toỏn.
- Chứng từ – ghi sổ: Được lập trờn cơ sở chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc cựng loại cú cựng nội dung kinh tế. Chứng từ ghi sổ được lập hàng ngày hay định kỳ (5 – 10 ngày)
Chứng từ – ghi sổ được lập tại mỗi bộ phận kế toỏn phần hành. Số lượng chứng từ ghi sổ phải lập tuỳ thuộc vào cỏch quản lý, kế toỏn mọi đối tượng.
Biểu 5:
CHỨNG TỪ GHI SỔ