Công ty áp dụng phƣơng pháp kế toán theo hình thức Nhật ký chung để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ kế toán.
Sổ sách sử dụng:
Sổ Nhật ký chung
Sổ cái các TK 511, 111, 112, 632, 642, 641, 635, 911,…… Bảng tổng hợp chi tiết TK 131, 152
Quy trình luân chuyển chứng từ tại công ty được tiến hành như sau:
- Tất cả các chứng từ kế toán do doanh nghiệp lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều tâp trung vào bộ phận kế toán của công ty, sau đó những chứng từ kế toán này sẽ đƣợc kế toán kiểm tra, xác minh tính hợp lý;
- Kế toán viên (ngƣời lập chứng từ), kế toán trƣởng kiểm tra ký chứng từ kế toán, sau đó trình Tổng giám đốc công ty ký duyệt;
- Tiếp đến là phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán;
- Cuối cùng là lƣu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.
Trình tự ghi sổ:
Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ đã đƣợc kiểm tra dùng làm căn cứ ghi sổ, trƣớc hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung. Từ sổ Nhật ký chung kế toán tiến hành ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.
Cuối tháng từ sổ cái các tài khoản liên quan kế toán tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh (bảng cân đối tài khoản). Cuối quý, sau khi khóa sổ đối chiếu số liệu giữa các sổ sách, kế toán căn cứ vào số liệu trong các sổ để tiến hành lập Báo cáo tài chính.