Trong những năm qua, đợc sự chỉ đạo thờng xuyên, trực tiếp của Bộ công nghiệp và phát triển nông thôn cùng với sự giúp đỡ rất lớn của tổng công ty vật t nông nghiệp về giải quyết việc làm, nâng cao năng lực quản lý, tổ chức sản xuất và đầu t mua sắm, thiết bị tiên tiến nên doanh nghiệp đã đạt đợc một số kết quả đáng khích lệ. Tuy nhiên, do sự cạnh tranh gay gắt của cơ chế thị trờng đã gây không ít khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, ảnh hởng đến kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Ta có thể thấy rõ hơn thông qua một số chỉ tiêu sau:
Kết quả sản xuất kinh doanh trong năm 1998, 1999, 2000 Đơn vị : Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm Tỷ lệ 1998 1999 2000 99/98 00/99 1 Giá trị tổng sản lợng 13.968 20.790 20.441 148,84 98,32 2 Doanh thu 13.087 20.453 16.875 156,28 82,51
3 Doanh thu thuần 12.945 20.290 15.925 156,74 78,49
4 Lợi nhuận trớc thuế 235 288 -1.283 122,55 -
5 Tỷ suất LN/DTT x 100 1,82 1,42 -8,057 - -
6 Nộp NSNN 606 1.345 1.153 221,95 85,72
7 Tổng quỹ lợng 1.554 2.198 2.002 141,44 91,08
8 TNBQ 1 ngời / 1 tháng 0,67 0,88 0,615 131,34 69,89
Từ năm 1999 trở về trớc doanh nghiệp luôn làm ăn có lãi, giá trị tổng sản lợng năm sau tăng so với năm trớc. Năm 1999 giá trị tổng sản lợng đạt 20.790 triệu đồng, giá trị sản lợng bằng 148m 84% so với năm 1998 tăng 6.822 triệu đồng.
Doanh thu xởng qua các năm cụ thể năm 1999 doanh thu tăng 14913 triệu động bằng 156,28% so với năm 1998, lợi nhuận tăng 22,55% so với năm 1998 tăng lên 739 triệu đồng. Đời sống công nhân viên đợc cải thiện dần, tổng quỹ lơng năm 1999 bằng 141,44% so với năm 1998, thu nhập bình quân đầu ngời tăng lên 131,34% so với năm 1998.
Nói chung hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty vẫn luôn có lãi năm 1998 lợi nhuận trớc thuế là 235 triệu đồng, năm 1999 là 288 triệu đồng, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu ở mức, 42 - 1,82 ( cứ 100 đồng doanh thu đợc 1,42 - 1,82 đồng lợi nhuận). Tuy vậy, năm 1999 tỷ suất lợi nhuận giảm do tốc độ tăng doanh thu lớn hơn tốc độ tăng lợi nhuận.
Bớc sang năm 2000, dù có nhiều cố gắng song giá trị tổng sản lợng chỉ đạt đợc 20.441 triệu đồng bằng 98,32% so với năm 1999. Doanh thu giảm mạnh (giảm 3.578 triệu đồng ) bằng 82,51% so với năm 1998. Doanh nghiệp bị lỗ 1.283 triệu đồng, nộp NSNN chỉ đạt 48,45% kết hoạch
TT Chỉ tiêu Đơn vị Năm Chênh lệch 1999/1998 Chênh lệch 2000/1999 1998 1999 2000 Tuyệt đối % Tuyệt đối % 1 Tổng tài sản Tr.đ 14.864 21.614 30.810 6.750 45,41 9.196 42,55 2 Tài sản lu động " 2.996 10.412 17.694 7.416 247,5 7.282 69,94 3 Vốn bằng tiền " 173 2.073 1.259 1.900 1098 -814 -39,27 4 Tài sản cố định " 10.640 11.202 13.117 562 5,28 1.915 17,1 5 Tổng nguồn vốn " 14.864 21.614 30.810 6.750 45,41 9.196 42,55 6 Nợ phải trả " 9.190 16.979 27.647 7.789 84,76 10.668 62,83 7 Nợ ngắn hạn " 2.785 12.729 19.677 9944 357,1 6.948 54,58 8 Vốn chủ sở hữu " 5.674 4.635 3.163 -1.039 -18,3 -1.472 -31,76 9 Tỷ suất tài trợ (8)/(5)% % 38,17 21,44 10,27 - - - - 10 Tỷ suất đầu t (4)/(1)% % 71,58 51,83 42,57 - - - - 11 Tỷ lệ (6)/(1) - 61,83 78,56 89,73 - - - - 12 Tỷ suất TTNH(2)/(7) - 1,08 0,82 0,899 - - - - 13 Tỷ suất TT tứcthời(3)/(7) - 0,062 0,163 0,064 - - - -
Qua những số liệu tính toán trên đây ta có thể thấy đợc khái quát tình hình tài chính của công ty trong 3 năm gần đây. Trớc hết tổng tài sản và tổng nguồn vốn của doanh nghiệp liên tục tăng qua các năm, năm 2000 tổng tài sản tăng 42,55% so với năm 1999 và năm 1999 tăng 45,41% so với năm 1998. Giá trị tổng tài sản tăng từ 14.864 triệu đồng lên 30.810 triệu đồng gấp hơn 2 lần, điều đó cho thấy doanh nghiệp đã có nhiều có gắng trong vốn huy động vốn tài trợ cho các tài sản của doanh nghiệp để có thể sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, việc tăng tài sản cũng nh nguồn vốn của công ty đã thực sự hợp lý hay cha thì ta sẽ phân tích cụ thể hơn trong những phần sau ở đay ta xem xét một số chỉ tiêu tài chính để có một cái nhìn tổng quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Về tỷ suất tài trợ năm 1998 chỉ tiêu này là 38,171% đến năm 1999 giảm xuống còn 10,27%. Trong khi tổng nguồn vốn tăng nhanh mà nguồn vón chủ sở hữu lại có xu hớng giảm dần, sự biến động nh vậy là không hợp lý, nó cho thấy mức độ độc lập
Về tỷ suất đầu t, năm 1998 tài sản cố định chiếm tới 71,58% và tỷ trọng này giảm dần năm 1999 là 51,83% đến năm 2000 là 42,57%.
Ngoài ra, tỷ trọng nợ phải trả tiền tổng tài sản tăng nhanh qua các năm, năm 2000 tỷ trọng này là 89,73% là quá lớn so với kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, tỷ trọng này tăng lên 1,45 lần so với năm 1998. Điều này dễ thấy vì nợ phải trả của công ty liên tục tăng năm 1999 tỷ lệ này, tăng 84,76% so với năm 1998, năm 2000 tăng lên 62,83% so với năm1999. Vốn kinh doanh của công ty chủ yếu là vốn vay do đó tiền lãi phải trả cao mà thực tế việc sản xuất kinh doanh của công ty chủ yếu là vốn vay do đó tiền lãi phải trả cao mà thực tế việc sản xuất kinh doanh của công ty gặp nhiều bất lợi do đã ảnh hởng tới hiệu quả kinh doanh của công ty trong những năm qua.
Tỷ suất thanh toán ngắn hạn của công ty năm 1999, 2000 chỉ đạt nức 0,8 do đó công ty rất khó khăn để thanh toán những khoản nợ ngắn hạn trong vòng một năm hay một chu kỳ kinh doanh.
Trong 3 năm 1998, 1999, 2000 tỷ suất thanh toán tức thời của doanh nghiệp ít có khả năng thanh toán ngay tồn quỹ tiềm mặt của doanh nghiệp là rất thấp.
Vốn hoạt động thuần bằng tài sản lu động - nợ ngắn hạn vốn lu động thuần của doanh nghiệp cha đáp ứng đủ trong quá trình sản xuất kinh doanh. Năm1999 vốn lu động thuần là (- 2.115 ), năm 2000 là ( -1983 ) tình trạng này ảnh hởng không tốt tới hoạt động sản xuất kinh doanh cũng nh khả năng thanh toán của công ty, cần có sự điều chỉnh để duy trì mức vốn luân chuyển thuần hợp lý. Bên cạnh đó, hiệu quả sử dụng vốn năm 2000 cũng giảm mạnh so vơi các năm trớc.
Hiệu quả sử dụng vốn tại công ty.
Đơn vị: triệu đồng
STT Chỉ tiêu đơn vị 1998 1999 2000
1 Doanh thu T /Đ 13.087 20.453 16.875
2 Lợi nhuận trớc thuế " 235 288 - 1.283
3 Lợi nhuận sau thuế " 176 216 -
4 Tổng tài sản " 14.864 21.614 30.813 5 Vốn chủ sở hữu " 5.674 4.653 3.163 6 Hiệu suất sử dụng TTS: (1) " 0,88 0,95 0,55 7 Doanh lợi vốn (4)/ (2)% " 1,58 1,33 - 4,16 8 Doanh lợi vốn CSH (5)/ (3)% " 3,1 4,66 -
Năm 1999, hiệu suất sử dụng tổng tài sản là 0,98 tăng 7% so với năm 1998, nó cho biết một đồng tài sản đem lại cho doanh nghiệp 0,95 đồng doanh thu, nhng đếm năm 2000 một đồng tài sản chỉ thuê về 0,55 đồng doanh thu. Doanh lợi vốn năm 1999 tuy có giảm với năm 1998 nhng 100 đồng vốn bỏ ra kinh doanh vẫn thu đợc 1,33 đồng lợi nhuận. Năm 2000 doanh nghiệp bị lỗ 1.283 triệu đồng không những giảm hiệu suất sử dụng tổng tài sản mà mức sinh lời của đồng vốn cũng bị giảm mạnh: 100 đồng vốn kinh doanh bị lỗ 4,16 đồng, hiệu quả sử dụng vốn của công ty năm 2000 là rất thấp, không bảo toàn đợc vốn doanh nghiệp.
Qua những chỉ tiêu phân tích sơ bộ trên đây có thể thấy rằng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đang gặp khó khăn. Ngoài những bất lợi do điều kiện khách quan mang lại thì hoạt động quản lý và sử dụng vốn của doanh nghiệp cũng tác động không nhỏ. Do vậy, cần đi sâu phân tích chi tiết để thấy đợc những mặt mạnh và những mặt còn hạn chế để có giải pháp kịp thời và hiệu quả.