: Đối chiếu, kiểm tra Ví dụ
19826/09/10 Phí kiểm đếm tiền tại NH Techcombank 111 16
30/09/10 KC
85 30/09/10 Kết chuyển chi phí tài chính 911 1.653.248
Cộng số phát sinh tháng 9 1.653.248 1.653.248
Số dƣ cuối kỳ
70
2.2.3. Thực trạng tổ chức kế toán thu nhập, chi phí khác
2.2.3.1. Tổ chức kế toán thu nhập khác
Tài khoản sử dụng: TK 711 - Thu nhập khác
Chứng từ sử dụng:
- Phiếu thu - Phiếu kế toán
Sổ sách sử dụng: Sổ cái TK 711
Nội dung thu nhập khác tại công ty:
Thu từ thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ
Trong năm 2010, công ty không phát sinh khoản thu nhập khác.
2.2.3.2. Tổ chức kế toán chi phí khác
Tài khoản sử dụng: TK 811: "Chi phí khác"
Chứng từ sử dụng:
- Phiếu chi, Phiếu kế toán
Sổ sách sử dụng
Sổ cái TK 811
Nội dung chi phí khác tại công ty:
- Chi phí đi đòi nợ
- Chi khắc phục sự cố cháy nổ - Chi biếu tặng
- Chi phí thanh lý TSCĐ, giá trị còn lại của TSCĐ
Trong năm 2010, tại công ty phát sinh khoản chi phí đi đòi nợ, chi biếu tặng.
Quy trình hạch toán: Sơ đồ 2.8: Phiếu chi, Phiếu kế toán,... - : Sổ Nhật ký chung Sổ cái TK 811, 911, 111, 112,... - Sổ chi tiết: Sổ quỹ tiền mặt
71
Ghi chú:
: Nhập số liệu hàng ngày : In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
: Đối chiếu, kiểm tra
Ví dụ: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 18/09/2010, công ty cử nhân viên Trịnh Hoàng Minh đi đòi nợ công ty CP Công nghiệp Tàu thủy và Thƣơng mại Hùng Vƣơng, chi phí xăng xe là 200.000 đồng chi bằng tiền mặt.
:
1. PC trên
831.