4 Phương phỏp nghiờn cứ u: 2-
2.1.4 Tổ chức cụng tỏc kế toỏn tại Doanh nghiệp 3 1-
Sơđồ: 2.3 Sơđồ bộ mỏy kế toỏn tại cụng ty TNHH Lạc Hồng [4] 2.1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng người trong bộ mỏy kế toỏn:
− Kế toỏn hàng tồn kho:
Bao gồm kế toỏn nhập xuất nguyờn vật liệu và kế toỏn nhập xuất thành phẩm. Kế
toỏn hàng tồn kho cú nhiệm vụ lập cỏc phiếu nhập xuất kho nguyờn liệu và nhập xuất thành phẩm.Cuối kỳ lập bỏo cỏo tồn kho nguyờn vật liệu và thành phẩm. Lưu cỏc phiếu nhập xuất kho theo thứ tự và đúng thành cuốn theo từng thỏng.
− Kế toỏn mua hàng và cỏc khoản phải trả:
KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KT. MUA – P. TRẢ KT. BÁN – P. THU KT. T. TOÁN KT. GIÁ THÀNH KT. TSCĐ KT. LƯƠNG KT. HT KHO KT. THUẾ
Kế toỏn cú trỏch nhiệm theo dừi việc thu mua đầu vào và cõn đối cỏc khoản phải trả cho nhà cung cấp..
− Kế toỏn thuế:
Kế toỏn thuế cú trỏch nhiệm tập hợp và lưu trữ tất cả cỏc húa đơn đầu vào, húa
đơn đầu ra theo thứ tự từng thỏng. Lập bỏo cỏo thuế GTGT hàng thỏng, nộp bỏo cỏo thuế và lưu trữ bỏo cỏo thuế theo từng thỏng. Xử lý và giỳp Kế toỏn trưởng giải quyết cỏc vấn đề liờn quan đến chờnh lệch, sai sút về thuế GTGT.
− Kế toỏn thanh toỏn:
Lập phiếu thu chi, theo dừi cụng nợ phải thu phải trả, lập kế hoạch thu chi hàng tuần. lập bỏo cỏo cụng nợ phải thu phải trả cuối mỗi kỳ. Lưu sổ sỏch chứng từ thu chi theo từng thỏng. Tham gia kiểm kờ quỹ tiền mặt hàng tuần.
Thủ quỹ chi tiền, thu tiền tại quỹ và theo dừi thu chi trờn sổ theo dừi riờng của mỡnh. Chịu trỏch nhiệm về số tiền tại quỹ.
− Kế toỏn tiền lương:
Cú nhiệm vụ tớnh lương và cỏc khoản liờn quan đến tiền lương cho cỏn bộ cụng nhõn viờn của toàn cụng ty, tiến hành tớnh và trớch BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo quy định nhà nước (tiền lương, phụ cấp, cấp ốm đau thai sản …)
− Kế toỏn giỏ thành:
Tớnh giỏ thành sản phẩm kế hoạch và tớnh giỏ thành thực tế.Xử lý chờnh lệch giữa giỏ thực tế và giỏ kế hoạch. Quyết toỏn từng đơn hàng.
− Kế toỏn tài sản cốđịnh:
Theo dừi tỡnh hỡnh tăng, giảm TSCĐ của doanh nghiệp, lập mức trớch khấu hao. − Kế toỏn doanh thu và cỏc khoản phải thu:
Viết húa đơn, hạch toỏn doanh thu bỏn hàng. Theo doanh thu bỏn hàng và cỏc khoản nợ phải thu.
Kiểm tra số dư cỏc tài khoản, thực hiện cỏc bỳt toỏn tổng hợp như kết chuyển doanh thu, chi phớ. Lập bỏo cỏo tài chớnh. Lập bỏo cỏo thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý, bỏo cỏo quyết toỏn thuế thu nhập doanh nghiệp năm.
Giỳp kế toỏn trưởng điều hành cụng việc tại phũng kế toỏn, hướng dẫn nhõn viờn thực hiện cụng việc.
− Kế toỏn trưởng:
Kiểm tra, hướng dẫn, chỉ đạo cụng việc tại phũng kế toỏn.Tổ chức bộ mỏy kế toỏn phự hợp. Ký cỏc chứng từ kế toỏn. Kiểm tra cỏc bỏo cỏo và tham mưu cho ban giỏm
đốc về tỡnh hỡnh tài chớnh, cỏc vấn đề về chi phớ, doanh thu.
SƠĐỒ HẠCH TOÁN THEO HèNH THỨC NHẬT Kí CHUNG
Sơđồ 2.4 Sơđồ hỡnh thức sổ kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chung [3]
Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ cỏi Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh Sổ quỹ Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày: Đối chiếu kiểm tra: Ghi cuối thỏng:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đó kiểm tra, kế toỏn từng bộ phận nhập số liệu vào mỏy vi tớnh, và định khoản cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, cuối thỏng kế toỏn từng phần sẽ in ra cỏc sổ cỏi, sổ chi tiết tài khoản, sổ nhật ký chung, xử lý số liệu sau đú in ra bảng cõn đối tài khoản.
Cuối thỏng căn cứ vào cỏc sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, đối chiếu với sổ
cỏi để lại ra bỏo cỏo tài chớnh.
Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho
- Hàng tồn kho được hạch toỏn theo phương phỏp kờ khai thương xuyờn - Giỏ trị hàng tồn kho được tớnh theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền vào cuối kỳ.
- Hệ thống tài khoản sử dụng tại Doanh nghiệp
Chế độ kế toỏn ỏp dụng theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài Chớnh ban hành ngày 20/03/2006 và ỏp dụng thụng tư 244 ngày 31/12/2009 và cú hiệu lực ngày 15/02/2010.
Hỡnh thức kế toỏn sử dụng: Nhật ký chung
Hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn. Hạch toỏn thuế Giỏ trị gia tăng theo phương phỏp khấu trừ
Niờn độ kế toỏn bắt đầu từ 01/01 và kết thỳc vào ngày 31/12 Tớnh giỏ thành theo phương phỏp đơn đặt hàng.
Cỏc bỏo cỏo kế toỏn
- Bỏo cỏo nhập xuất tồn kho nguyờn vật liệu - Bỏo cỏo tỡnh hỡnh sử dụng tài sản cốđịnh - Bỏo cỏo thu chi tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng - Bỏo cỏo tài chớnh
+ Bảng cõn đối kế toỏn
+ Bảng bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh + Bảng cõn đối tài khoản
+ Bỏo cỏo luõn chuyển tiền tệ
+ Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh