Công ty cổ phần đầu t và xây lắp Xuân Trung tiến hành kiểm kê kho vật liệu xác định chính xác số liệu, giá trị của từng thứ nguyên vật liệu hiện có tại thời điểm kiểm kê. Bên cạnh đó việc kiểm kê giúp cho Công ty kiểm tra tình hình bảo quản phát hiện và xử lý các trờng hợp hao hụt, h hỏng mất mát để có biện pháp xử lý kịp thời.
Nguyên vật liệu của Công ty có số lợng lớn, nhiều chủng loại phức tạp nên quá trình kiểm tra thờng kéo dài. Vì vậy Công ty tiến hành kiểm kê định kỳ 6 tháng một lần (6tháng đầu năm, 6 tháng cuối năm).
Công ty tổ chức kiểm kê ở tất cả các kho, mỗi kho đợc lập một bảng kiểm kê bao gồm 3 ngời: + 1 Thủ kho
+ 1 Thống kờ . +1 Kế toỏn vật liệu.
Kế toán thực hiện so sánh đối chiếu giữa sổ chi tiết vật t với số lợng thực tế trong kho tìm ra nguyên nhân vật t bị d thừa hay thiếu hụt là do các nguyên nhân, thời tiết, khí hậu hay do hao hụt khi cần đo đong đếm. Kết quả kiểm kê đợc ghi vào “ biên bản kiểm kê” do phòng kế hoạch thị trờng lập.
Cuối kỳ kiểm kê, biên bản đợc gửi lên phòng kế toán, kế toán tập hợp số liệu tính giá trị và xác định chênh lệch thừa thiếu cho từng loại.
Chênh lệch thừa thiếu
=
= Số liệu tồn kho kiểm kê
-
- Số liệu tồn kho sổ sách Sau đó kế toán tính giá trị chênh lệch cho từng loại trớc khi lập báo cáo căn cứ kết quả kiểm kê kế toán hạch toán như sau.
+ Thừa phát hiện qua kiểm kê : Nợ TK 152 Cú TK 338 + Thiếu phát hiện qua kiểm kê : Nợ TK 138(1)