2.1.1. Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển.
Tờn cụng ty: Cụng ty Cổ phần sản xuất và thƣơng mại Song Hải Tờn viết tắt: SONGHAI.,JSC
Địa chỉ trụ sở chớnh : số 124 Điện Biờn Phủ, thành phố Hải Dƣơng, tỉnh Hải Dƣơng
Mó số thuế : 0800338133
Số điện thoại: Tel : (0320) 3 853 817 - Fax : (0320) 3 830 563
Ngành nghề kinh doanh: Tƣ vấn thiết kế- thi cụng khụng gian nội thất; Thiết bị trƣờng học và đồ chơi mầm non; Nội thất văn phũng; Nội thất gia đỡnh; gia cụng cơ khớ và đồ sắt mĩ nghệ; Sơn tĩnh điện…
Cụng ty cổ phần sản xuất và thƣơng mại Song Hải tiền thõn là Doanh nghiệp tƣ nhõn Song Hải đƣợc thành lập thỏng 5 năm 2004, đến thỏng 6 năm 2006 chuyển đổi thành Cụng ty TNHH SX &TM Song Hải, đến thỏng 9 năm 2008 chuyển thành Cụng ty cổ phần sản xuất và thƣơng mại Song Hải.
Là một đơn vị chuyờn sản xuất mua bỏn thiết bị trƣờng học, đồ chơi mẫu giỏo; Đồ nội thất văn phũng, nội thất gia đỡnh, Sản xuất gia cụng cỏc sản phẩm cơ khớ; mua bỏn mỏy vi tớnh; linh kiện mỏy tớnh, mỏy văn phũng, chế
2.1.2. Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh.
Hiện nay cụng ty chuyờn sản xuất về cỏc mặt hàng sau:
* Thiết bị trƣờng học:
Hiện nay cụng ty đang phục vụ thị trƣờng nội tỉnh với 320 trƣờng mầm non, 570 trƣờng tiểu học và THCS và 60 trƣờng THPT, 11 trƣờng dạy nghề, Cao đẳng và Đại học cựng với cỏc tỉnh bạn khỏc. Với cỏc sản phẩm bàn, ghế, bảng trong lớp học; hệ thống bàn ghế cỏc phũng chức năng – thớ nghiệm...
* Nội thất gia đỡnh, Văn phũng. - Đối với nội thất gia đỡnh:
Hiện đang cung cấp nội thất gia đỡnh cho phõn khỳc thị trƣờng hoàn thiện cỏc căn hộ xõy mới, sản xuất và cung cấp theo thiết kế và nhu cầu làm đẹp của từng khỏch hàng. Cỏc sản phẩm chủ yếu là nội thất khụng gian; thiết bị cho cỏc phũng trong căn hộ nhƣ: phũng bếp; phũng khỏch; phũng ngủ. Đặc biệt là thiết bị nội thất phũng trẻ em.
- Nội thất Văn phũng, khu cụng nghiệp.
Cung cấp dịch vụ tƣ vấn thiết kế, sản xuất và thi cụng nội thất khụng gian Văn phũng, showroom, trụ sở mới.
Cung cấp cỏc sản phẩm thiết bị bàn, ghế, tủ văn phũng.
Cung cấp cỏc hệ thống thiết bị phụ trợ của cỏc dõy chuyền khu cụng nghiệp: Dõy chuyền bàn may; hệ thống tủ vật tƣ; hệ thống thiết bị nhà ăn cụng nghiệp....
Quy trỡnh sản xuất đƣợc thực hiện theo " Sơ đồ Cụng nghệ sản xuất sản phẩm đồ gỗ Song Hải"; " Sơ đồ Cụng nghệ sơn tĩnh điện" và " Sơ đồ Cụng nghệ sản xuất sản phẩm cơ khớ
QUY TRèNH SẢN XUẤT SẢN PHẨM ĐỒ GỖ Nguyờn liệu - Gỗ ộp cụng nghiệp - Gỗ hộp đó qua chế biến Pha cắt theo thiết kế
Gia cụng chi tiết, làm tinh
Kiểm tra chất lƣợng gia cụng
Thu hồi, phõn loại chất thải tỏi sử dụng trong quỏ trỡnh sản xuất Nghiền, trộn phụ gia Mỏy ộp định hỡnh ra thành phẩm Kiểm tra chất lƣợng thành phẩm
Hoàn thiện giai đoạn 2: - Sơn búng - Đỏnh búng
Hoàn thiện giai đoạn 1: - Bề mặt
Phủ màu Đúng gúi, nhập kho thành phẩm
QUY TRèNH SẢN XUẤT SẢN PHẨM CƠ KHÍ
*/ QUY TRèNH SẢN XUẤT SẢN PHẨM SƠN TĨNH ĐIỆN
Nguyờn liệu
Thộp, INOX đó qua chế biến (Hộp, trũn, H, L, Y,dõy, tấm)
Pha cắt theo thiết kế: Cắt, uốn, dập …
Kết nối, gia cụng tinh
Kiểm tra chất lƣợng gia cụng
Kiểm tra chất lƣợng thành phẩm
Hoàn thiện giai đoạn 2: Làm sạch
Hoàn thiện giai đoạn 1:
- Đỏnh búng - Điện hoỏ - Sơn tĩnh điện Đúng gúi, nhập kho thành phẩm BỂ RỬA H2O BỂ TẨY Cể CHỨA H2SO4 BỂ RỬA H2O BỂ RỬA CHỨA XệT BỂ CHỨA FỐT FÁT HểA Lế SẤY KHễ 1500C BUỒNG SƠN TỰ ĐỘNG Lế SẤY 180 - 200OC RA Lề BỂ ĐỊNH HèNH
Để thực hiện đƣợc quy trỡnh sản xuất nhƣ trờn cụng ty đó cú một hệ thống cơ sở vật chất mỏy múc thiết bị, cụng nghệ nhƣ đó nờu trờn,với đội ngũ cụng nhõn trờn 70 ngƣời cú trỡnh độ tay nghề bậc cao đỏp ứng yờu cầu của khỏch hàng và đƣợc thị trƣờng ƣa chuộng.
2.1.3. Tổ chức bộ mỏy quản lý của Cụng ty cổ phần sản xuất và thƣơng mại Song Hải.
Bộ mỏy quản lý của cụng ty đƣợc tổ chức theo mụ hỡnh trực tuyến chức năng, kiểu tổ chức này rất phự hợp với cụng ty trong tỡnh hỡnh hiện nay. HĐQT là tổ chức quản lý cao nhất của cụng ty. HĐQT nhõn danh cụng ty quyết định mọi vấn đề liờn quan đến mục đớch và quyền lợi của cụng ty. Tổng giỏm đốc là ngƣời trực tiếp quản lý, đại diện phỏp nhõn của cụng ty trƣớc phỏp luật và là ngƣời giữ vai trũ chỉ đạo chung. Giỳp việc cho Tổng giỏm đốc là Phú tổng giỏm đốc, điều hành cụng ty theo phõn cụng và ủy quyền của Tổng giỏm đốc. Cỏc phũng ban chuyờn mụn nghiệp vụ cú chức năng tham mƣu giỳp việc cho Tổng giỏm đốc quản lý và điều hành cụng việc.
Sơ đồ tổ chức bộ mỏy quản lý
- Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lớ cụng ty, cú toàn quyền nhõn danh cụng ty để quyết định mọi vấn đề liờn quan tới mục đớch và quyền lợi của cụng ty, trừ những quyền của Đại hội đồng cổ đụng. Hội đồng quản trị do Đại hội đồng cổ đụng bầu ra, là cơ quan đại diện cho Đại hội đồng cổ đụng thực hiện giữa hai kỡ đại hội. Hội đồng quản trị gồm 5 ngƣời, trong đú 01 chủ tịch hội đồng quản trị, 01 phú chủ tịch hội đồng quản trị và 03 ủy viờn hội đồng quản trị.
- Chủ tịch hội đồng quản trị: Là ngƣời cú chức năng lập chƣơng trỡnh, kế hoạch của Hội đồng quản trị, chuẩn bị hoặc tổ chức việc chuẩn bị chƣơng trỡnh….
- Ban giỏm đốc: Là ngƣời trực tiếp điều hành cụng việc của cụng ty.
- Phũng hành chớnh tổ chức: Quản lý tuyển chọn cỏn bộ cụng nhõn viờn cú năng lực, tay nghề. Bảo quản lƣu trữ con dấu, giấy tờ và cụng văn của cụng ty. Cung cấp cỏc thiết bị văn phũng, chịu trỏch nhiệm về đối nội, đối ngoại.
CHỦ TỊCH HĐQT PHềNG KẾ HOẠCH- KINH DOANH KIDOANH PHềNG THIẾT KẾ KỸ THUẬT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC PHềNG HÀNH CHÍNH TỔ CHỨC PHềNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN XƢỞNG SẢN XUẤT ĐỒ GỖ XƢỞNG SẢN XUẤT CƠ KHÍ - SƠN TĨNH ĐIỆN
- Phũng kế hoạch- kinh doanh: Làm tham mƣu cho giỏm đốc thiết lập cỏc kế hoạch về toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh, xõy dựng phƣơng ỏn kinh doanh, soạn thảo hợp đồng kinh tế.
- Phũng thiết kế kĩ thuật: Xõy dựng cỏc bản vẽ kĩ thuật, lập kế hoạch định mức NVL cho sản xuất, tạo ra những sản phẩm mới, phong phỳ.
- Phũng tài chớnh- kế toỏn: Hạch toỏn kinh doanh và quản lý tài chớnh. Cung cấp thụng tin để lónh đạo cụng ty biết đƣợc tỡnh hỡnh sử dụng cỏc loại tài sản, lao động, vật tƣ, tiền vốn, doanh thu, chi phớ, kết quả kinh doanh của cụng ty, phục vụ cho việc điều hành, quản lý hoạt động của cụng ty một cỏch kịp thời hiệu quả.
2.1.4. Tổ chức cụng tỏc kế toỏn tại Cụng ty cổ phần sản xuất và thƣơng mại Song Hải.
2.1.4.1. Tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Xuất phỏt từ đặc điểm tổ chức quản lý, bộ mỏy kế toỏn của cụng ty đƣợc tổ chức theo hỡnh thức kế toỏn tập trung. Bộ mỏy kế toỏn của cụng ty cú nhiệm vụ cập nhật, theo dừi, kiểm tra hạch toỏn toàn bộ những nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong cụng ty bằng cỏc nghiệp vụ kế toỏn tài chớnh, giỳp cho lónh đạo cụng ty cú cơ sở để phõn tớch, đỏnh giỏ tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh. Từ đú cú quyết định đỳng đắn trong hoạt động của cụng ty nhằm đạt hiệu quả kinh tế cao nhất.
Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn
- Kế toỏn trưởng: Là ngƣời đứng đầu phũng kế toỏn, cú nhiệm vụ chỉ đạo cụng tỏc thực hiện kế toỏn ở cụng ty, kế toỏn doanh thu chi phớ, bỏo cỏo số liệu cụ thể kết quả hoạt động kinh doanh của cụng ty. Đồng thời kế toỏn trƣởng cũng tham mƣu cho giỏm đốc về tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty.
- Kế toỏn NVL,CCDC, vốn bằng tiền: Phụ trỏch mảng NVL, CCDC trong cụng ty, trực tiếp theo dừi tỡnh hỡnh Nhập- Xuất- Tồn NVL, cụng cụ dụng cụ. Theo dừi và thanh toỏn cỏc khoản tạm ứng, cỏc khoản thu chi bằng tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng, theo dừi cụng nợ, thuế của Cụng ty.
- Kế toỏn tớnh giỏ thành sản phẩm: Theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuất thành phẩm hàng húa trong kỡ. Cuối kỡ tập hợp chi phớ, tớnh giỏ thành sảm phẩm. Khi xuất bỏn thành phẩm, hàng húa kế toỏn theo dừi và ghi nhận doanh thu giỏ vốn trong kỡ và phụ trỏch thờm kế toỏn khấu hao tài sản cố định.
- Thủ quỹ: Phụ trỏch việc quản lý tài chớnh, theo dừi và bảo quản tiền mặt trong cụng ty và kế toỏn tiền lƣơng.
2.1.4.2. Chế độ kế toỏn ỏp dụng tại Cụng ty cổ phần sản xuất và thƣơng mại Song Hải. mại Song Hải.
- Cụng ty hiện đang ỏp dụng chế độ kế toỏn theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng BTC
- Kỳ kế toỏn năm (bắt đầu từ 01/01 đến hết 31/12 hàng năm) - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toỏn: Đồng Việt Nam - Đơn vị tớnh: đồng
- Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng: Nhật ký chung
- Phƣơng phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: Kờ khai thƣờng xuyờn
+ Nguyờn tắc ghi nhận hàng tồn kho: Ghi theo giỏ gốc, kế toỏn hàng tồn kho theo phƣơng phỏp kờ khai thƣờng xuyờn.
+ Phương phỏp tớnh giỏ trị hàng xuất kho: Nguyờn vật liệu theo phƣơng phỏp nhập trƣớc xuất trƣớc, thành phẩm tớnh theo phƣơng phỏp bỡnh quõn cả quyền dự trữ.
- Phương phỏp tớnh khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định của cụng ty bao gồm tài sản cố định hữu hỡnh và tài sản cố định vụ hỡnh. Tài sản cố
Chứng từ kế toỏn SỔ NHẬT Kí CHUNG Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cõn đối số phỏt sinh
định đƣợc theo nguyờn giỏ và khấu hao lũy kế. Khấu hao tài sản cố định đƣợc tớnh theo phƣơng phỏp đƣờng thẳng.
- Phương phỏp tớnh thuế giỏ trị gia tăng: Phƣơng phỏp khấu trừ
2.1.4.3. Tổ chức hệ thống sổ sỏch và hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng tại Cụng ty cổ phần sản xuất và thƣơng mại Song Hải. cổ phần sản xuất và thƣơng mại Song Hải.
- Đặc trưng cơ bản chủ hỡnh thức kế toỏn nhật kớ chung: là tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh đều phải đƣợc ghi vào sổ nhật kớ mà trọng tõm là Sổ Nhật kớ chung, theo trỡnh tự thời gian phỏt sinh và theo nội dung kinh tế( định khoản kế toỏn) của nghiệp vụ đú. Sau đú lấy số liệu trờn sổ nhật kớ để ghi sổ cỏi theo từng nghiệp vụ phỏt sinh.
- Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật kớ chung tại Cụng ty cổ phần sản xuất và thương mại Song Hải.
- . - . - kỳ . - kỳ iến . - .
- căn cứ vào sổ cỏi cỏc tài khoản lập Bảng số phỏt sinh, căn cứ vào Bảng cõn đối số phỏt sinh và Bảng tổng hợp chi tiết
.
.
2.1.4.4. Tổ chức lập và phõn tớch bỏo cỏo kế toỏn.
Cụng ty tổ chức lập bỏo cỏo tài chớnh theo năm. Hệ thống bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty bao gồm:
- Bảng cõn đối kế toỏn - Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh - Bỏo cỏo lƣu chuyển tiền tệ
- Bản thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh
Ngoài ra doanh nghiệp cũn lập bỏo cỏo thuế...
2.2. Thực trạng tổ chức cụng tỏc kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm tại Cụng ty cổ phần sản xuất và thuơng mại Song Hải.
2.2.1. Kế toỏn chi phớ sản xuất.
Để tiến hành sản xuất kinh doanh, cụng ty phả bỏ ra những chi phớ sản xuất bao gồm chi phớ nguyờn vật liệu, chi phớ về nhõn cụng, chi phớ khấu hao
TSCĐ, chi phớ dịch vụ mua ngoài…Vỡ vậy để quản lớ chặt chẽ những khoản chi phớ đú cụng ty phải tiến hành phõn loại từng nhõn tố sản xuất trong cơ cấu giỏ thành nhằm đỏp ứng đƣợc yờu cầu của quản lớ.
Việc hạch toỏn chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành sản phẩm phải đƣợc phõn tớch theo từng khoản mục chi phớ. Từ đú là cơ sở so sỏnh kiểm tra việc thực hiện cỏc khoản mục chi phớ với từng khoản mục giỏ thành kế hoạch và giỳp cho việc phõn tớch đỏnh giỏ hiệu quả sản xuất kinh doanh trong kỡ.
2.2.1.1. Phõn loại chi phớ sản xuất.
Cũng nhƣ cỏc cụng ty khỏc Cụng ty cổ phần sản xuất và thƣơng mại Song Hải phõn loại chi phớ sản xuất theo 3 khoản mục nhƣ sau:
Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp: Bao gồm nguyờn vật liệu chớnh, vật liệu phụ, nhiờn liệu, phụ tựng đƣợc sử dụng cho quỏ trỡnh sản xuất đồ nội thất cỏc loại của cụng ty. Cỏc loại vật liệu sử dụng cho sản xuất thƣờng đƣợc mua từ bờn ngoài về nhập kho. Nguyờn vật liệu chớnh phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là: Gỗ, thộp, sơn, hoỏ chất….. Nguyờn liệu phụ để sản xuất là: đinh vớt, keo dỏn, băng dớnh, hỡnh con vật trang trớ….
Chi phớ nhõn cụng trực tiếp: Bao gồm cỏc khoản tiền lƣơng, tiền cụng đƣợc trả theo số ngày cụng của cụng nhõn trực tiếp sản xuất tại phõn xƣởng. Số ngày cụng bao gồm cả của lao động chớnh, lao động phụ và cả cụng tỏc chuẩn bị hoàn thiện sản phẩm. Bao gồm tiền lƣơng chớnh, phụ cấp, tiền lƣơng làm thờm giờ. Cỏc khoản trớch theo lƣơng bao gồm BHXH, BHYT,BHTN, KPCĐ.
phục vụ sản xuất sản phẩm.
- Chi phớ cụng cụ dụng cụ: Bao gồm toàn bộ cụng cụ dụng cụ toàn doanh phục vụ trong quỏ trỡnh sản xuất.
- Chi phớ dịch vụ mua ngoài: Tiền điện, tiền sửa chữa TSCĐ...
- Chi phớ khỏc bằng tiền : Tiền mua khẩu trang cho ngƣời lao động, mua thuốc cho cụng nhõn....
Cỏc chi phớ phỏt sinh ở cỏc phõn xƣởng sản xuất với tớnh chất chi phớ phỏt sinh chung cho mọi sản phẩm tại phõn xƣởng, do đú để hạch toỏn chi tiết xỏc định chi phớ sản xuất cho từng sản phẩm, kế toỏn tiến hành phõn bổ theo chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp.
2.2.1.2. Đối tƣợng và phƣơng phỏp tập hợp chi phớ sản xuất tại Cụng ty cổ phần sản xuất và thƣơng mại Song Hải. phần sản xuất và thƣơng mại Song Hải.
Đối tƣợng tập hợp chi phớ sản xuất.
Cũng nhƣ hầu hết cỏc cụng ty sản xuất khỏc trong ngành, Cụng ty cổ phần sản xuất và thƣơng mại Song Hải luụn coi trọng đỳng mức việc xỏc định đối tƣợng tập hợp chi phớ sản xuất. Xuất phỏt từ đặc điểm sản xuất của cụng ty, từ đặc thự của sản phẩm sản xuất và để đỏp ứng tốt nhất yờu cầu của cụng tỏc quản lý, cụng tỏc kế toỏn... đối tƣợng tập hợp chi phớ để tớnh giỏ thành cho quỏ trỡnh sản xuất sản phẩm đƣợc sử dụng là kết hợp tập hợp chi phớ sản xuất cho từng loại sản phẩm và cho toàn doanh nghiệp.
Phƣơng phỏp tập hợp chi phớ sản xuất:
Cụng ty sử dụng phƣơng phỏp tập hợp chi phớ trực tiếp cho từng sản phẩm đối với chi phớ NVLTT, chi phớ NCTT.
Chi phớ sản xuất chung đƣợc cụng ty tập hợp cho toàn doanh nghiệp sau đú cuối kỳ đƣợc phõn bổ cho từng sản phẩm theo chi phớ nguyờn vật liệu