3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn:
3.2.4.2. Về việc tổ chức sổ kế toán
Tại công ty hiện nay việc vào sổ các bút toán kết chuyển cuối kỳ kế toán không lập Phiếu kế toán, gây khó khăn cho việc kiểm tra và đối chiếu sổ sách. Vì vậy để thuận tiện cho việc vào sổ theo dõi, kiểm tra và đối chiếu các sổ sách liên quan khi cần kế toán công ty nên lập Phiếu kế toán cho các bút toán kết chuyển cuối kỳ.
Ví dụ: Cuối tháng 12, kế toán công ty thực hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh. Kế toán ghi các bút toán kết chuyển trên Phiếu kế toán, vào Nhật ký chung rồi vào Sổ cái các tài khoản liên quan.
PHIẾU KẾ TOÁN
Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Số: 120
STT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền
1 Kết chuyển doanh thu 511 911 26.854.985.700
2 Kết chuyển doanh thu tài chính 515 911 1.804.524
3 Kết chuyển thu nhập khác 711 911 33.834.000
PHIẾU KẾ TOÁN
Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Số: 121
STT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền
1 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 23.693.422.730 2 Kết chuyển chi phí tài chính 911 635 102.624.180 3 Kết chuyển chi phí kinh doanh 911 642 763.741.070
Cộng 24.559.787.980
PHIẾU KẾ TOÁN
Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Số: 122
STT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền
Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 821 582.709.061
Cộng 582.709.061
PHIẾU KẾ TOÁN
Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Số: 123
STT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền
Lợi nhuận chƣa phân phối 911 421 1.748.127.183
Từ các Phiếu kế toán trên kế toán vào Sổ cái TK 911 nhƣ sau:
CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI DV VẬN TẢI XUÂN ĐIỀN Số 17A- An Lạc 2- Sở Dầu- Hồng Bàng- HP
SỔ CÁI
Tài khoản: 911 – Xác định kết quả kinh doanh
ĐVT: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK ĐƢ Nợ Có Ngày tháng Số HĐ SỐ DƢ ĐẦU KỲ x x
31/12/12 PKT 120 Kết chuyển doanh thu 511 26.854.985.700
31/12/12 PKT 120 Kết chuyển doanh thu tài chính 515 1.804.524
31/12/12 PKT 120 Kết chuyển thu nhập khác 711 33.834.000
31/12/12 PKT 121 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 23.693.422.730
31/12/12 PKT 121 Kết chuyển chi phí tài chính 635 102.624.180
31/12/12 PKT 121 Kết chuyển chi phí quản lý kinh
doanh 642 763.741.070 31/12/12 PKT 122 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 582.709.061
31/12/12 PKT 123 Lợi nhuận chƣa phân phối 421 1.748.127.183
TỔNG CỘNG 26.890.624.220 26.890.624.220
SỐ DƢ CUÔI KỲ x x
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu)