Chi phí quản lý kinh doanh là toàn bộ chi phí liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung toàn doanh nghiệp.
Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT ( Mẫu số 01 GTKT – 3LL ) - Phiếu chi ( Mẫu số 02 – TT )
- Bảng phân bổ lương và các khoản trính theo lương ( Mẫu số 11 – LĐTL )
- Các chứng từ kế toán khác có liên quan.
Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng tài khoản 642 – chi phí quản lý kinh doanh. TK 6421 – Chi phí bán hàng
Tài khoản này được dùng để phản ánh các chi phí thực tế phát sinh trong quá trình bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Bên Nợ:
- Các chi phí phát sinh liên quan đến quá trình bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Bên Có:
- Kết chuyển chi phí bán hàng vào Tài khoản 911 “Xác đinh kết quả kinh doanh” để tính kết quả kinh doanh trong kỳ.
Tài khoản 6421 không có số dư cuối kỳ.
TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tài khoản này dùng để phản ánh các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp.
Bên Nợ:
- Các chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ. - Số dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả.
- Dự phòng trợ cấp mất việc làm.
Bên Có:
- Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả.
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Tài khoản 6422 không có số dư cuối kỳ.
Phương pháp kế toán chi phí quản lý kinh doanh được khái quát bằng sơ đồ 1.4
Thuế GTGT (nếu có)
Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền
133
Chi phí vật liệu, dụng cụ xuất dùng phục vụ cho bộ phận bán hàng,
quản lý doanh nghiệp
Phân bổ dần hoặc trích trước vào chi phí quản lý kinh doanh
Trích khấu hao TSCĐ dùng cho bán hàng, quản lý doanh nghiệp
Tiền lương phụ cấp, tiền ăn ca và BHXH, BHYT, KPCĐ của bộ phận (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
quản lý doanh nghiệp
Trích lập quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm, trích dự phòng phải trả
Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi Trích lập quỹ dự phòng
nợ phải thu khó đòi
Cuối kỳ, kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh phát sinh
trong kỳ
Hoàn nhập dự phòng phải trả (bảo hành SP, tái cơ cấu DN) Các khoản giảm trừ chi phí
kinh doanh 152, 153, 611 142, 242, 335 214 334, 338 351, 352 1592 911 352 111, 112, 138 642 - Chi phí quản lý kinh doanh