III. Tình hình lợi nhuận và nguyên nhân làm tăng giảm lợi nhuận
A. Phân tích tổng quát
2.2) Giá thành toàn bộ sản phẩm
Bảng 10 :Bảng giá thành sản phẩm toàn bộ năm 2002- 2003.
ĐVT : triệu đồng
So sánh STT Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Chênh
lệch Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu thuần 50370 56565 6195 12,3
2. GVHB +Trong đó :NVL 43512 36380 51845 45050 8333 8670 19,15 23,83 3. Chi phí bán hàng 1263 983 -280 - 22,17 4. Chi phí QLDN 5543 3617 -1926 - 34,75 5. Giá thành toàn bộ 50318 56445 6127 12,18
Giá thành toàn bộ của sản phẩm là một trong những nhân tố có liên quan chặt chẽ tới doanh thu và lợi nhuận của công ty. Chi phí có quan hệ ngược lại với
lợi nhuận.Trong điều kiện các nhân tố khác không đổi, trị số của chỉ tiêu này tăng
hoặc giảm sẽ làm cho lợi nhuận giảm hoặc tăng một lượng tương ứng. Nhìn vào bảng phân tích chi phí hoạt động kinh doanh của công ty Da Giầy Hà Nội ta thấy:
Doanh thu thuần năm 2003 so với năm 2002 tăng là 12,3%. Nếu so sánh tốc độ tăng doanh thu với tốc độ tăng giá thành toàn bộ thì tốc độ tăng doanh thu cao hơn tốc độ tăng giá thành toàn bộ, cụ thể tốc độ tăng doanh thu là 12,3%, còn tốc độ tăng giá thành toàn bộ 12,18%. Điều đó cho thấy công ty có chú trọng giảm giá
thành toàn bộ nhưng giảm chưa được như ý muốn, tốc độ tăng lợi nhuận còn bị hạn
chế. Hoạt động sản xuất của công ty là có lãi, nhưng với tốc độ tăng giá thành tiêu thụ như hiện nay thì nó sẽ có khả năng tăng nhanh hơn tốc độ tăng doanh thu. Lúc đó lợi nhuận của công ty sẽ thấp thậm chí là không có lãi. Lý do tăng giá thành
chính vẫn là chi phí NVL cao, chiếm tỷ trọng cao trong tổng giá thành sản phẩm.
Do vậy công ty cần điều chỉnh, quản lý chặt chẽ NVL để giảm giá thành sản xuất.
Về chi phí BH +CPQLDN năm 2003 so với 2002 giảm đáng kể , ta thấy việc giảm
hai chi phí này rất quan trọng đối với vấn đề tăng lợi nhuận. Qua bảng phân tích HĐKD của công ty ta thấy, năm 2003 công ty đã chứng tỏ được điều này, chi phí
giảm 2.206 trđ (tính gộp hai chi phí BH+CPQLDN) tương ứng với tốc độ giảm
32,4% . Do giảm được chi phí này nên lợi nhuận của công ty năm 2003 so với năm
2002 tăng lên. Để làm rõ hơn về giảm CPBH + CPQLDN làm lợi nhuận tăng, em
dựa vào bảng 10 để tính.
- Năm 2002 tỷ trọng CPBH+CPQLDN / DTT là :
6806 / 50370 = 0,135
- Năm 2003 tỷ trọng CPBH+CPQLDN / DTT là :
4600 / 56565 = 0,08
- Năm 2003 công ty đã tiết kiệm được chi phí bán hàng và chi phí quản lý
doanh nghịêp :
0,08 – 0,135 = - 0,055
- Do tiết kiệm được CPBH+CPQLDN nên lợi nhuận tăng :
0,055 x 56565 = 3111,075 triệu đồng.