1.2.3.1. Chứng từ sử dụng
- Bảng phân bổ tiền lƣơng và BHXH - Bảng tính và phân bổ khấu hao
- Các chứng từ gốc có liên quan: Phiếu chi, Phiếu xuất kho, Phiếu kế toán…
1.2.3.2. Tài khoản sử dụng
TK 642 – Chi phí quản lý kinh doanh
- Các tài khoản cấp 2:
+ TK 6421 – Chi phí bán hàng
+TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Bên Nợ:
- Chi phí quản lý kinh doanh phát sinh trong kỳ.
Bên Có:
- Các khoản ghi giảm chi phí quản lý kinh doanh trong kỳ.
- Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh vào bên Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.
Tài khoản 642 không có số dư đầu kỳ và cuối kỳ.
1.2.3.3. Phƣơng pháp hạch toán
Phƣơng pháp hạch toán chi phí quản lý kinh doanh đƣợc khái quát thông qua sơ đồ 1.5:
TK 155
Đầu kỳ, k/c trị giá vốn thành phẩm tồn kho đầu kỳ
TK 632 TK 155
TK 611
Đầu kỳ, k/c giá vốn của thành phẩm đã gửi bán chƣa xác định tiêu thụ đầu kỳ
TK 157
Cuối kỳ, k/c trị giá vốn của thành phẩm tồn kho
Cuối kỳ, xác định và k/c trị giá vốn của hàng hoá đã xuất bán đƣợc xác định tiêu thụ
(đối với DN thƣơng mại)
TK 631
Cuối kỳ, xác định và k/c giá thành thành phẩm hoàn thành, giá thành dịch vụ hoàn thành (đối với DN sản xuất và kinh doanh dịch vụ)
TK 157
Cuối kỳ, k/c trị giá vốn của thành phẩm đã gửi bán nhƣng chƣa tiêu
thụ trong kỳ
TK 911
Cuối kỳ, k/c giá vốn hàng bán của thành phẩm, hàng hoá, dịch vụ
Sinh viên: Vũ Thị Thuỷ - QTL501K TRANG 17 Sơ đồ 1.5: Kế toán chi phí quản lý kinh doanh