VD 1: Ngày 17/12/2012 Công ty nhận gia công linh kiện cho Công ty CP dịch vụ kĩ thuật PHATECO, số tiền 86.650.000đ (chƣa bao gồm VAT 10%), chƣa thu tiền.
Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh trên, kế toán viết Hoá đơn GTGT ký hiệu AA/12P số 0000091 (Biểu số 2.1). Kế toán vào Sổ nhật chung (Biểu số 2.2) và Sổ cái TK 511 (Biểu số 2.3).
Sinh viên: Vũ Thị Thuỷ - QTL501K TRANG 37 HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3: Nội bộ
Ngày 17 tháng 11 năm 2012
Mẫu số : 01 GTKT3/001 Ký hiệu: AA/12P
Số: 0000091
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH khuôn mẫu Minh Đạt ……….. Địa chỉ: 350 Tôn Đức Thắng – An Đồng – An Dƣơng – Hải Phòng ……… SốTài khoản: 110201-000098734-5 Ngân hàng TM CP Công thƣơng Hải Phòng ………... Điện thoại: 0313.593.298 ………..MST: 020104617
Họ tên ngƣời mua hàng: ……… Tên đơn vị: Công ty CP dịch vụ PHATECO …….……… Địa chỉ: Số 308 Văn Cao – Đằng Lâm – Hải An – Hải Phòng ………. Số tài khoản:………... Hình thức thanh toán: CK …….MS : 0200686280
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Gia công mẫu thử kéo Chiếc 236 120.000 28.320.000 2 Gia công mẫu thử uốn Chiếc 249 90.000 22.410.000 3 Gia công mẫu thử va đập Chiếc 150 120.000 18.000.000 4 Gia công mẫu thử hoá Chiếc 168 80.000 13.440.000
5 Gia công mẫu Macro Chiếc 48 80.000 3.840.000
6 Gia công mẫu độ cứng Chiếc 5 80.000 400.000
7 Gia công mẫu Z test Chiếc 3 80.000 240.000
Cộng tiền hàng: 86.650.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền Thuế: 8.665.000 Tổng cộng tiền thanh toán 95.315.000 Số tiền viết bằng chữ: Chín lăm triệu ba trăm mƣời năm nghìn đồng chẵn……….
Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Sinh viên: Vũ Thị Thuỷ - QTL501K TRANG 38
CÔNG TY TNHH KHUÔN MẪU MINH ĐẠT
Số 350 Tôn Đức Thắng, An Đồng, An Dƣơng, Hải Phòng (Ban hành theo số :48/2006/QĐ-BTC Mẫu số:S03a-DNN
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2012
ĐVT: Đồng
NT ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Số hiệu
TKĐƢ
Số tiền
Số hiệu NT Nợ Có
……….
01/12 PC202 01/12 Thanh toán tiền mua ống inox cho Công ty Phúc Thịnh 331 111 2.001.450 2.001.450 01/12 PT198 01/12 Rút TGNH nhập quỹ 111 112 50.000.000 50.000.000
09/12 PC203 09/12 Chi tiền điện thoại T11/2012 6422
133 111 321.698 32.170 353.868 ………
17/12 HĐ0000091 17/12 Gia công cho công ty PHATECO
131 511 3331 95.315.000 86.650.000 8.665.000
26/12 HĐ0000092 26/12 Gia công cho công ty KYOCERA VN 131
511
264.604.830
264.604.830
27/12 HĐ0000093 27/12 Gia công cho công ty TOHOKU VN 131
511 33.914.140 33.914.140 27/12 PT200 27/12 Rút TGNH nhập quỹ 111 112 20.000.000 20.000.000
27/12 GBC27/12 27/12 Công ty TOHOKU thanh toán tiền hàng 112
131 37.916.535 37.916.535 ………. Tổng cộng 7.662.317.188 7.662.317.188 Biểu số 2.2 – Trích Sổ nhật ký chung
Sinh viên: Vũ Thị Thuỷ - QTL501K TRANG 39
CÔNG TY TNHH KHUÔN MẪU MINH ĐẠT
Số 350 Tôn Đức Thắng, An Đồng, An Dƣơng, Hải Phòng (Ban hành theo số :48/2006/QĐ-BTC Mẫu số:S03b-DNN Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tên TK: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu TK: 511 Năm 2012 ĐVT: Đồng NT ghi sổ Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Số tiền Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
Phát sinh trong quý 4
...
27/11 HĐ0000089 27/11 Gia công cho công ty KYOCERA VN 131 41.139.295 28/11 HĐ0000090 28/12 Gia công cho công ty Sumida VN 131 24.800.000
………
17/12 HĐ0000091 17/12 Gia công cho công ty PHATECO 131 86.650.000
26/12 HĐ0000092 26/12 Gia công cho công ty KYOCERA VN 131 264.604.830 27/12 HĐ0000093 27/12 Gia công cho công ty TOHOKU VN 131 33.914.140
………..
31/12 PKT130 31/12 Kết chuyển doanh thu quý 4 911 1.264.098.676
Cộng phát sinh quý 4 1.264.098.676 1.264.098.676 Biểu số 2.3 – Trích Sổ cái TK 511
Sinh viên: Vũ Thị Thuỷ - QTL501K TRANG 40 2.2.2. Kế toán giá vốn hàng bán