thống sổ kế toỏn tại cụng ty:
2.1.3.1. Tổ chức bộ mỏy kế toỏn của cụng ty TNHH thương mại và vận tải An Phỳ Đụng
Với đặc điểm của mụ hỡnh DN cú quy mụ vừa và nhỏ, phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh tƣơng đối tập trung trờn một địa bàn nhất định, cú khả năng đảm bảo luõn chuyển chứng từ ở cỏc bộ phận đƣợc nhanh chúng kịp thời nờn cụng ty đó ỏp dụng mụ hỡnh bộ mỏy kế toỏn tập trung.
Theo mụ hỡnh này toàn cụng ty tổ chức một phũng kế toỏn làm nhiệm vụ tổng hợp và hạch toỏn chi tiết, lập bỏo cỏo kế toỏn phõn tớch hoạt động kinh tế, kiểm tra cụng tỏc kế toỏn toàn cụng ty.
Sơ đồ 2.2. Mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy kế toỏn của cụng ty TNHH thương mại và
vận tải An Phỳ Đụng Kế toỏn trƣởng Kế toỏn cụng nợ Kế toỏn tổng hợp Thủ quỹ
Chức năng nhiệm vụ của từng người:
+ Kế toỏn trƣởng: thực hiện cỏc quy định của phỏp luật về kế toỏn tài chớnh trong cụng ty. Tổ chức điều hành bộ mỏy kế toỏn theo quy định của luật kế toỏn. Kiểm tra giỏm sỏt cỏc khoản thu, chi tài chớnh, cỏc nghĩa vụ thu nộp ngõn sỏch, thanh toỏn nợ, kiểm tra việc quản lý sử dụng tài sản và nguồn vốn hỡnh thành tài sản, phỏt hiện và ngăn ngừa cỏc hành vi vi phạm phỏp luật về tài chớnh kế toỏn. Bờn cạnh đú kế toỏn trƣởng cũn theo dừi cỏc phần hành sau: theo dừi ngõn sỏch, nhà cung cấp, cỏc khoản thu, theo dừi tài sản cố định, kế toỏn tổng hợp, tập hợp chi phớ sản xuất kinh doanh của đơn vị, hạch toỏn kết quả sản xuất kinh doanh, lập bỏo cỏo tài chớnh, lập tờ khai thuế, tổ chức sử dụng và huy động vốn cú hiệu quả nhất.
+ Thủ quỹ: quản lý cỏc khoản tiền mặt của cụng ty, chịu trỏch nhiệm quản lý, xuất, nhập quỹ tiền mặt và lập bỏo cỏo quỹ tiền mặt theo quy định. + Kế toỏn cụng nợ: chuyờn theo dừi cỏc chứng từ liờn quan đến cỏc khoản phải thu, phải trả.
+ Kế toỏn tổng hợp: cú trỏch nhiệm phụ trỏch bao quỏt tất cả cỏc số liệu về tiền lƣơng, TSCĐ, giỏ thành, tiền mặt và cỏc khoản cụng nợ để cú thể cung cấp thụng tin một cỏch chớnh xỏc bất cứ lỳc nào cho kế toỏn trƣởng hay giỏm đốc hoặc phú giỏm đốc khi họ yờu cầu.
2.1.3.2. Hỡnh thức ghi sổ kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty:
Cụng ty ỏp dụng phƣơng phỏp kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chung
để ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong kỳ kế toỏn.
Sổ sỏch sử dụng:
Hệ thống sổ kế toỏn sử dụng để ghi chộp và tổng hợp số liệu, cỏc chứng từ kế toỏn theo một trỡnh tự và phƣơng phỏp ghi chộp nhất định. Căn cứ vào hệ thống tài khoản kế toỏn và cỏc chế độ của nhà nƣớc, căn cứ vào quy mụ, đặc điểm sản xuất kinh doanh của cụng ty. Hiện nay cụng ty đang ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn “Nhật ký chung”, hỡnh thức này bao gồm cỏc sổ kế toỏn sau:
- Sổ nhật ký chung. - Sổ cỏi.
- Cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết…
- Bảng tổng hợp chi tiết cỏc tài khoản…
Chu trỡnh kế toỏn đƣợc tổ chức chặt chẽ theo bốn bƣớc sau:
thực, đỳng chế độ kế toỏn.
- Hoàn chỉnh chứng từ: Ghi chộp nội dung nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh nhƣ: tiền, số thực xuất....tổng hợp số liệu,lập và định khoản kế toỏn.
- Luõn chuyển chứng từ: Tựy theo tớnh chất nội dung của từng loại chứng từ kế toỏn luõn chuyển vào cỏc bộ phận đƣợc quy định để làm sổ kế toỏn tổng hợp và kế toỏn chi tiết kịp thời,chớnh xỏc.
- Lƣu trữ chứng từ: Bộ phận kế toỏn cú trỏch nhiệm tổ chức bảo quản, lƣu trữ đầy đủ cú hệ thống và khoa học theo đỳng quy định.
Đặc điểm chủ yếu của hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung là tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh phản ỏnh ở chứng từ gốc đều đƣợc ghi chộp theo trỡnh tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản vào sổ NKC sau đú từ NKC vào sổ cỏi tài khoản, từ sổ cỏi cỏc tài khoản, bảng tổng hợp chi tiết lập cỏc bỏo cỏo kế toỏn.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ luõn chuyển chứng từ tại Cụng ty TNHH thương mại và vận
tải An Phỳ Đụng
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Ghi cuối thỏng,hoặc định kỳ Sổ quỹ Chứng từ kế toỏn Sổ nhật ký chung Sổ cỏi Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
2.1.3.3. Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn tại cụng ty:
- Để đỏp ứng nhu cầu quản lý, đồng thời căn cứ vào quy mụ, đặc điểm sản xuất kinh doanh, trỡnh độ nghiệp vụ của cỏn bộ kế toỏn hỡnh thức đƣợc Cụng ty TNHH thƣơng mại và vận tải An Phỳ Đụng ỏp dụng là theo chế độ kế toỏn theo quyết định số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh.
- Niờn độ kế toỏn: Từ ngày 01 thỏng 01 đến ngày 31 thỏng 12 hàng năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: VND
- Phương phỏp khấu hao tài sản cố định: theo phƣơng phỏp khấu hao theo đƣờng thẳng.
- Phương phỏp tớnh thuế GTGT: ỏp dụng theo phƣơng phỏp khấu trừ