II. Nguồn kinh phí và quỹ khác
2.2.2Trình tự lập bảng cân đối kế toán tại công ty TNHH Thanh Biên
Sau khi đã tiến hành nhập số liệu từ chứng từ vào máy tính, kế toán định kì tiến hành các công việc cụ thể sau:
Bước 1: Kiểm tra tính có thật của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kì kế toán trên sổ Nhật kí chung
Trước khi lập Bảng cân đối kế toán, nhân viên kế toán phải phản ánh tất cả các chứng từ kế toán hợp pháp vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết có liên quan: Sổ chi tiết, Nhật kí chung, Sổ cái.
Trước khi sử dụng thông tin trên hệ thống sổ để lập Bảng CĐKT đơn vị phải thực hiện các biện pháp cụ thể để kiểm soát thông tin trên sổ kế toán.
Phương pháp tiến hành như sau:
- In sổ Nhật kí chung từ chương trình phần mềm.
- Sắp xếp chứng từ kế toán theo trật tự của chứng từ ghi Nhật kí chung - Đối chiếu nội dung kinh tế từng chứng từ với nội dung kinh tế của từng nghiệp vụ được phản ánh trong Nhật kí chung.
- Kiểm soát quan hệ đối ứng tài khoản trong Nhật kí chung.
- Kiểm soát ngày chứng từ trên chứng từ kế toán và ngày chứng từ trên Nhật kí chung.
- Kiểm soát quan hệ cân đối (Tổng số tiền ghi Nợ phải bằng tổng số tiền ghi Có).
- Kiểm soát sự phù hợp về số tiền theo từng chứng từ trên sổ Nhật kí chung và ngày ghi sổ Nhật kí chung.
Với phần mềm IT-SOFT, vào “Báo cáo” “Báo cáo hình thức Nhật kí chung” “Sổ Nhật kí chung”
Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc – Lớp QT1307K 48
Ví dụ: Dựa vào giấy báo Nợ được Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt
Nam gửi ngày 17/12/2012 với nội dung Công ty TNHH Thanh Biên thanh toán tiền hàng cho công ty thép Việt-Úc, số tiền là 340.000.000 đồng, phí chuyển tiền là 36.500 đồng theo UNC00351, kế toán sẽ in sổ Nhật kí chung, sổ cái để đối chiếu, kiểm tra xem nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã được ghi chép đúng chưa, có đầy đủ không.
Ủy nhiệm chi số 00351
ỦY NHIỆM CHI Số: 00351 Công ty TNHH Thanh Biên
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, Lập ngày: Km12, Ql5, An Hƣng, THƢ ĐIỆN 17/12/2012 An Dƣơng, Hải Phòng
Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Thanh Biên. PHẦN DO NH GHI Số tài khoản: 32110000480531 TÀI KHOẢN NỢ Tại ngân hàng: Ngân hàng đầu tư và phát triển
Việt Nam TÀI KHOẢN CÓ Tên đơn vị nhận tiền:Công ty Thép Việt- Úc
VINAUSTEEL
Số tài khoản: 995212121100884
Tại ngân hàng: Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam
Số tiền bằng chữ: ba trăm bốn mươi triệu đồng SỐ TIỀN BẰNG SỐ chẵn/.
Nội dung thanh toán: Trả tiền hàng. 340.000.000
Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B
Kế toán Chủ tài khoản Ghi sổ ngày: …….. Ghi sổ ngày: ……..
Kế toán Trưởng phòng Kế toán Trưởng phòng
Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc – Lớp QT1307K 49
Giấy báo Nợ
SỔ PHỤ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
“Phí chuyển khoản” sẽ được ngân hàng gửi cùng sổ phụ ngân hàng vào cuối tháng cho công ty.