- Kế toán trởng: Điều hành chung hoạt động của phòng. Chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán. Ký duyệt các chứng từ ban đầu. Cùng với giám đốc phân tích tình hình hoạt động kinh tế, đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Kế toán tổng hợp: Lập các chứng từ ban đầu, các chứng từ ghi sổ chi tiết. Cập nhật chứng từ vào các sổ chi tiết theo quy định. Theo dõi, kiểm kê kho, cửa hàng và ký sổ chi tiết hàng hoá, sổ quỹ cuối mỗi tháng.
- Kế toán thanh toán: Theo dõi vốn bằng tiền các loại. Theo dõi và đối chiếu thanh toán tiền hàng với từng đối tợng mua bán hàng hoá của Công ty. Hàng ngày báo cáo số d tiền gửi và lập kế hoạch vay, trả nợ ngân hàng cũng nh khách hàng.
- Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt, thực hiện các nhiệm vụ thu chi theo chế độ quy định. Lập sổ và báo cáo quỹ hàng tháng, kiểm kê và đối chiếu sổ quỹ với kế toán chi tiết vào cuối mỗi tháng.
2.1.3.3 Đặc điểm tổ chức sổ sách kế toán áp dụng
Công ty TNHH xây dựng Tuấn Tài đã tuân theo chế độ kế toán mới của bộ tài chính QĐ 15/2006 QĐ - BTC ban hành ngày 20/3/2006. Chế độ kế toán đợc áp dụng taị công ty.
- Niên độ kế toán đợc bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm d- ơng lịch. Kỳ hạch toán là 1 tháng.
- Đơn vị tiền tệ đợc sử dụng trong ghi chép kế toán: đồng việt nam
Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán thanhtoán Thủ quỹ
- Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên. Tính giá vốn hàng xuất kho theo phơng pháp bình quân gia quyền và nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.
- Phơng pháp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.
- Phơng pháp tính khấu hao tài sản cố định: khấu hao đợc tính theo phơng pháp đờng thẳng
- Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: để phù hợp với ngành nghề kinh doanh và đặc điểm kế toán, Công ty TNHH xây dựng Tuấn Tài áp dụng hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ để hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán tại công ty
Ghi chú: Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra:
Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh
Quy trình ghi sổ:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc về tiêu thụ hàng hoá và bảng kê chứng từ tiêu thụ hàng hoá kế toán lập chứng từ ghi sổ, vào bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán lên sổ cái các tài khoản 632, 511, 911...
Căn cứ vào chứng từ gốc về tiêu thụ hàng hoá, kế toán vào sổ chi tiết bảng tổng hợp chi tiết liên quan đến tiêu thụ và xác định kết quả.
Cuối tháng khoá sổ cái tính số phát sinh và số d cuối kỳ các tài khoản có liên quan. Từ sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh.
Cuối tháng cộng sổ chi tiết các tài khoản có liên quan, lập bảng tổng hợp chi tiết, đối chiếu số liệu với số liệu trên sổ cái các tài khoản có liên quan để đảm bảo tính chính xác của số liệu. Sau khi đảm bảo tính đúng khớp của số liệu kế toán lập báo cáo tài chính.
2.1.3.4 Phơng pháp kế toán áp dụng
- Hiện nay, công ty áp dụng phần mền kế toán trên Excel.
- Quy trình ghi sổ:
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã kiểm tra, đợc dùng để làm căn cứ nghi sổ nhập dữ liệu vào máy tính.
Căn cứ vào chứng từ gốc về tiêu thụ hàng hoá, kế toán vào sổ chi tiết bảng tổng hợp chi tiết liên quan đến tiêu thụ và xác định kết quả.
Cuối tháng khoá sổ cái tính số phát sinh và số d cuối kỳ các tài khoản có liên quan. Từ sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh.
Cuối tháng cộng sổ chi tiết các tài khoản có liên quan, lập bảng tổng hợp chi tiết, đối chiếu số liệu với số liệu trên sổ cái các tài khoản có liên quan để đảm bảo tính chính xác của số liệu. Sau khi đảm bảo tính đúng khớp của số liệu kế toán lập báo cáo tài chính.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết đợc in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện thủ tục pháp lý theo quy định về kế toán ghi