- Chi phí khấu hao TSCĐ:
1 Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
(TRÍCH) SỔ CÁI TÀI KHOẢN 621 Năm
Năm 2009
Số dư đầu năm
Nợ Có Ghi Có các TK, ghi Nợ TK này … Tháng 11 Tháng12 Cộng Từ NKCT số 7 6.693.927.391 Cộng số phát sinh Nợ 6.693.927.391 67.133.701.563 Cộng số phát sinh Có 6.693.927.391 67.133.701.563
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Từ sổ cái TK 621 ta thấy tổng số phát sinh chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sản
xuất ra sản phẩm Giấy trong tháng 9/2009 là: 6.693.927.391 Ta có bút toán
tập hợp chi phí NVLTT vào TK 621.
Nợ TK 621: 6.693.927.391 Có TK 152 : 6.693.927.391
Cuối tháng 9/2009 kết chuyển khoản chi phí này sang TK 154 theo định khoản sau :
Nợ TK 154 : 6.693.927.391 Có TK 621 : 6.693.927.391
2 Kế toán chi phí nhân công trực tiếp
Chi phí NCTT là khoản tiền phải trả, phải thanh toán cho công nhân trực tiếp sản xuất, trực tiếp thực hiện các lao vụ, dịch vụ như lương và các khoản phụ cấp, tiền trích theo lương BHXH, BHYT, KPCĐ.
TK sử dụng:
Để phán ánh chi phí NCTT sản xuất, trực tiếp thực hiện lao vụ, dịch vụ kế
toán sử dụng TK 622- “Chi phí nhân công trực tiếp” và các tài khoản liên quan
khác như: TK334, TK111, TK141, TK335. TK 622 không có số dư cuối kỳ.
+ Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất được tập hợp vào TK 622.
Nợ TK 622 441.935.484
+ Trích BHXH, BHYT, KPCĐ
Nợ TK 622 31.097.379
Có TK 338 31.097.379
Cuối tháng, dựa vào Nhật ký chứng từ số 7 kế toán tổng hợp ghi vào sổ cái TK 622.
Đơn vị: công ty CP Tập Đoàn Hoàng Gia Mẫu S05 – DN (Ban hành QD số 15/2006/QD – BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)