II. Hạch toán các loại tiền tại Công Ty Thơng Mại và Dịch Vụ Nhựa: 1 Hạch toán tiền mặt:
3. Hạch toán tiền đăng chuyển: 1 Khái niệm:
3.1 Khái niệm:
Tiền đang chuyển là các khản tiền đã nộp vào ngân hàng, kho bạc, hoặc đã chuyển cho ngân hàng qua bu điện, số tiền mà doanh nghiệp đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi ngân hàng đã trả cho đơn vị khác nhng cha nhận đợc giấy báo có hay bản kê của ngân hàng.
3.2Thủ tục và nguyên tắc thanh toán:
Theo qui định thì các loại tiền VND và ngoại tệ sau đây đợc hạch toán vào tiền đang chuyển.
- Thu tiền mặt, xét ngân phiếu nộp thẳng cho ngân hàng. - Chuyển tiền qua ngân hàng hay các đối tợng khác.
Chơng ViI: hạch toán các nghiệp vụ thanh toán.
Quan hệ thanh toán đợc hiểu là một loại quan hệ kinh doanh xảy ra khi doanh nghiệp có quan hệ phải thu, phải trả với các con nợ và các chủ nợ về một khoản vay nợ tiền vốn cho kinh doanh. Quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liền tục kế tiếp nhau đó là nguyên nhân phát sinh các nghiệp vụ thanh toán giữa đơn vị với nhà cung cấp, với nhân viên trong công ty - các khoản tạm ứng, với nhà nớc, với ngời mua hàng.
Kế toán theo dõi các nghiệp thanh toán chặt chẽ, chi tiết theo từng đối tợng tránh sự chiếm dụng vốn lẫn nhau.
Tuyệt đối không đợc bù trừ giữa hai bên nợ và bên có của các TK131, TK331. Cuối niên độ khi lập báo cáo thì căn cứ vào sổ số d chi tiết của từng tài khoản để phản ánh vào bên tài sản và nguồn vốn của bảng cân đối kế toán.
Đối với các khoản nợ phải trả cần phân biệt thành nợ ngắn hạn và nợ dài hạn để có thể thanh toán kịp thời đúng thời hạn. Nợ ngắn hạn là khoản nợ có thời hạn thanh toán nhỏ hơn một năm. Nợ dài hạn là các khoản nợ có thời hạn thanh toán lớn hơn một năm.