III. Hạch toán chi tiết NVL, CCDC
2 Tổ chức hạch toán chi tiết vật liệu tại công ty Thơng Mại và Dịch Vụ Nhựa.
Nhựa.
Tại công ty Thơng Mại và Dịch Vụ Nhựa hạch toán chi tiết vật liệu theo phơng pháp sổ đối chiếu luân chuyển. Các chứng từ hạch toán liên quan đến tình hình nhập xuất kho nguyên vật liệu:
- Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Hoá đơn thuế GTGT
Thủ tục nhập kho : theo chế độ kế toán qui định tất cả các nguyên vật liệu khi về đến công ty dều phải làm thủ tục nhập kho.
Khi NVL về đến công ty, ngời chịu trách nhiệm mua NVL có hoá đơn bán hàng (do ngời bán giao cho). Từ hoá đơn đó thủ kho vào sổ cái chính của kho vật t. Thủ kho là ngời chịu trách nhiệm kiểm tra số vật t đó về: số lợng, qui cách và
Bảng kê nhập xuất Thẻ kho
Chứng từ nhập, xuất
chất lợng. Sau đó thủ kho kí vào sổ cái chứng minh số vật t đã nhập, hoá đơn đợc chuyển lên phòng kế toán, kế toán kiểm tra chứng từ viết phiếu nhập kho. Sau đó thủ kho ký vào phiếu nhập để ghi vào thẻ kho loại, qui cách chất lợng.
Phiếu nhập kho đợc lập thành 3 liên có đầy đủ chữ kí của kế toán, thủ kho, ngời mua hàng, thủ trởng đơn vị.
- Liên 1: Phòng kế toán lu lại
- Liên 2: Giao thủ kho để ghi vào thẻ kho. Định kỳ (tuần, tháng) thủ kho sẽ giao lại cho phòng kế toán.
- Liên 3: Giao cho ngời mua để thanh toán
Vật liệu hoàn thành thủ tục nhập kho theo đúng qui định sẽ đợc thủ kho sắp xếp, bố trí NVL trong kho một cách khoa học hợp lý cho việc bảo quản vật liệu và thuận tiện cho công tác theo dõi tình hình nhập-xuất-tồn.
Chứng từ 7 MS Hoá đơn GTGT Liên 2: (Giao khách hàng ) Ngày1 tháng 9 năm Mẫu số 01 GTKT - SLL CL / 99 / B No: 054826 Đơn vị bán hàng: Cửa hàng 56/4 - Hai Bà Trng
Địa chỉ : Điện thoại :
Họ tên ngời mua hàng: Nguyễn Kim Thuý
Đơn vị : Công ty mỹ Nghệ và trang trí nội thất Địa chỉ : 71 Bặch Đằng Hà Nội
Hình thức thanh toán : Tiền Mặt
STT Tên H dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Tủ lạnh SANYO Cái 1 4.182.000 4.182.000
Cộng tiền hàng 4.182.000 Thuế suất GTGT (10%) Tiền thuế GTGT 418.200 Tổng cộng tiền thanh toán: 4.600.200 Số tiền viết bằng chữ: Bốn triệu sáu trăm ngàn hai trăm đồng chẵn.
Ngày 30 tháng 9 năm 2000 Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
0 1 0 0 6 1 4 5 5 1
MS:
0 1 0 0 2 7 1 4 5 1
Chứng từ 8 Phiếu nhập kho Ngày 30 - 9 - 2000 Nợ: 153 Có: 111 Mẫu số 01- VT Số 05... QĐ số1141 TCQĐ/CĐKT ngày 31/11/95 của Bộ tài chính.
Họ tên ngời giao hàng: Thuý -văn phòng Theo... số... ngày... tháng... năm...của... Nhập tại kho : Bà Ninh
S
T Tên nhãn hiệu
quy cách vật t, Mã số Đơn vị Theo Số lợng Đơn giá Thành tiền C. từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Tủ lạnh SANYO Cái 1 4.182.000 4.182.000 2 Thuế GTGT đ.vào 418.200 Cộng 4.600.200
Cộng thành tiền (bằng chữ): Bốn triệu sáu trăm ngàn hai trăm đồng.
Nhập ngày 30 tháng 9 năm 2000
Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đvị Đơn vị: Cty Mỹ nghệ
XK &TTNT. Địa chỉ:71- Bạch Đằng
Họ tên ngời giao hàng: Thuý -văn phòng
Kèm theo hoá đơn số 054826 ngày 1 tháng 9 năm 2000 Nhập tại kho : Bà Ninh
Thủ tục xuất kho: Mục đích xuất dùng NVL tại Công ty là nhằm mục đích phục vụ cho quá trình sản xuất hoặc các phân xởng, cho côngtác quản lý tại công ty, phục vụ cho quá trình bán hàng, cho gia công chế biến.
Sau khi có kế hoạch về sản xuất và căn cứ vào yêu cầu nhập vật t của các phân xởng, hàng tháng, phòng kế hoạch sản xuất kinh doanh sẽ lập kế hoạch, qui định mức sản xuất vật t trong tháng để căn cứ vào đó kế toán viết phiếu xuất kho cho ngời lĩnh vật t xuống kho lĩnh.
Tuy nhiên, để giảm nhẹ cho công việc hạch toán tại công ty. Hàng ngày phân xởng lên kế hoạch lĩnh vật t đợc sự xét duyệt của phòng kế hoạch SXKD. Sau đó, căn cứ vào kế hoạch lĩnh vật t kế toán sẽ viết phiếu xuất kho và ngời lĩnh vật t xuống kho lĩnh vật t. Thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho và số thực lĩnh ghi số l- ợng vật t thực lĩnh vào thẻ kho.
Phiếu xuất kho đợc lập thành 3 liên: - Liên 1: Phòng kế toán lu
- Liên 2: Thủ kho sử dụng để ghi vào thẻ kho và định kỳ sẽ chuyển lên phòng kế toán phiếu xuất kho đó.
- Liên 3: Giao cho ngời lĩnh vật t
Khi viết phiếu xuất kho kế toán chỉ ghi vào cột số lợng, còn cột đơn giá và cột thành tiền sẽ đợc kế toán ghi vào cuối tháng trên cơ sở đơn giá của từng loại NVL.
Trong trờng hợp bán: Căn cứ vào hợp đồng mua bán vật t kế toán sẽ viết hoá đơn bán hàng theo mẫu GTGT 3L-01.
Nh vậy các chứng từ nhập, xuất NVL sẽ là căn cứ để kế toán ghi vào sổ tổng hợp và thủ kho ghi vào thẻ kho.
Chứng từ 9
Đơn vị: Cty Mỹ nghệ XK & TTNT. Địa chỉ: 71-Bạch Đằng.
Phiếu xuất kho Ngày 30 tháng 9 năm 2000 Nợ: 621 Có: 152 Mẫu số 02-VT QĐ số 1141 TCQĐ/CĐKT ngày3/11/95 của Bộ tài chính
Họ tên ngời nhận hàng: Ông Cờng Lý do xuất kho : Sản xuất Xuất tại kho : Bà Ninh
STT Tên nhãn hiệu
qui cách phẩm Mã số Đơn vị Theo Số lợng Đơn giá Thành tiền ctừ Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Silicon Kg 2 72.750 145.500
2 Xylanh Cái 14 26714.29 374.000
Cộng 519.500
Cộng thành tiền (bằng chữ): năm trăm mời chín ngàn năm trăm đồng chẵn
Xuất, Ngày 30 tháng 9 năm 2000
Chứng từ 10
STT Chứng từ Diễn giải Ngày
nhập Số lợng Ký xác nhận SH NT Nhập Xuất Tồn 32 25/9 Hùng nhập Vt 25 43 30/9 Xuất Vt cho px đồ chơi 2 Cộng số phát sinh 25 2 Tồn cuối tháng 23 Đơn vị: Cty Mỹ nghệ XK & TTNT. Tên kho: Thẻ kho Ngày lập thẻ: 9/2000 Tờ số: Mẫu số 06-VT QĐ1141/TC/QĐ/ CĐKT ngày 1/11/95 của Bộ Tài Chính. Tên nhãn hiệu, qui cách vật t :
Đơn vị tính : Kg Mã số :
STT Chứng từ Diễn giải Ngày
nhập Số lợng Ký xác SH NT Nhập Xuất Tồn 32 25/9 ô.hùng nhập vật t 25 45 30/9 Xuất vt cho px đ/c 2 Cộng số phát sinh 25 2 Tồn cuối tháng 23
Bảng tổng hợp nhập xuất tồn Vật liệu, CCDc Quí 3 năm 2000
ST