3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.2.3.4. Nhập kho từ phân xƣởng sản xuất
Trong tháng khi có thành phẩm nhập kho. Thủ kho đối chiếu với báo cáo sản xuất. Khi kiểm kho thấy hàng đủ như trên báo cáo thì ký vào báo cáo sản xuất đồng thời lập phiếu nhập kho. Phiếu nhập được lập thành 02 liên: 1 Liên lưu tại gốc để thủ kho tiến hành vào thẻ kho. 1 Liên gửi cho kế toán phụ trách để cập nhật số liệu vào phần mềm. Nếu số liệu thực nhập sai lệch với số liệu trên báo cáo sản xuất thì thủ kho sẽ lập phiếu theo số lượng thực nhập và không ký vào báo cáo sản xuất. Sự sai lệch đó yêu cầu Trưởng máy giải trình và tìm ra nguyên nhân sai lệch.
Khi nhận được phiếu nhập kho của thủ kho. Kiểm tra tính hợp lý hợp lệ kế toán nhập vào phần mềm như sau: Nhập dữ liệu ->phiếu nhập kho thành phẩm.
SV: Trần Thị Thu Thủy- QT1103K Page 90 Phiếu nhập thành phẩm PP 4ly:
Hình 15 – Nhập thành phẩm PP 4 ly
Ngày: Điền ngày tháng chứng từ
Chứng từ: Điền số thứ tự của chứng từ ( Quy định NKTPPP_số chứng từ) Diễn giải: Ghi diễn giải ca nhập kho.
Kho: Kho thành phẩm tấm PP Hà Nam Nợ: 1551111.
Ở tất cả các phiếu nhập thành phẩm từ sản xuất tại Công ty Nhựa Đông á đều định khoản một vế là nợ 1551111. Khi tính giá thành thì phần mềm tự động lấy lấy khối lượng nhập kho của TK 1551111 mà xác định giá trị 1541111 cần kết chuyển sang.
Khi nhận được phiếu nhập kho phế liệu thu hồi từ sản xuất. Kiểm tra như nhập thành phẩm. Thủ kho phế liệu cũng tiến hành lập phiếu như thành phẩm và gửi 1 liên về cho kế toán phụ trách kho đó. Sau khi kế toán kiểm tra tính hợp lý hợp lệ thì nhập kho vào phần mềm như sau:
SV: Trần Thị Thu Thủy- QT1103K Page 91 Phiếu nhập kho phế liệu thu hồi từ sản xuất Hà Nam.
Hình 16 – Nhập phế liệu thu hồi từ sản xuất
Lưu ý khi nhập phế liệu thu hồi từ sản xuất. Theo chế độ kế toán hiện hành thì nhập kho phế liệu thu hồi từ sản xuất hạch toán (Nợ TK 152 – Có TK 154). Nhưng Công ty Nhựa Đông Á quan niệm rằng tất cả các phế liệu của Công ty đều quay vòng trở lại sản xuất cho nên thay vì ghi giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (TK 154) Kế toán ghi nhận giảm chi phí ( TK 621111) phát sinh. Với các đơn giá được đánh giá tương đương với giá các loại phế liệu tương tự trên thị trường. Phế liệu tấm PP được đánh giá là có đơn giá: 15.000 VNĐ/kg.
Tất cả các thao tác nhập dữ liệu vào phần mềm. Sau khi thực hiện xong thì kế toán phải chọn nút Lưu. ( ) thì bút toán vừa thực hiện mới được lưu trữ vào hệ thống và chuyển tới các sổ sách kế toán.
SV: Trần Thị Thu Thủy- QT1103K Page 92