3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.2.3.1.Tổ chức tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Nguyên vật liệu của công ty Đông Á gồm:
+ NVL chính: Hạt PP nguyên sinh 1002, 8802, Phế liệu xay - TK 1521111 + Vật liệu phụ: Titan R105, hạt PP màu xanh tím, Bao nilon, Tem các loại Để tập hợp chi phí NVL trực tiếp công ty sử dụng TK 621111- CP NVLTT.
Căn cứ vào lệnh sản xuất hàng ngày (do điều độ sản xuất lập), căn cứ vào định mức nguyên vật liệu sản xuất sản phẩm và công thức trộn (do phòng kỹ thuật và kỹ sư hóa lập), Tổ trưởng tổ PP làm đề nghị cấp nguyên vật liệu trình Quản đốc xem xét. Quản đốc ký duyệt và đưa cho tổ kho. Tổ kho làm việc và giao cho bộ phận kho quản lý nguyên vật liệu làm thủ tục bàn giao nguyên vật liệu cho Tổ trưởng tổ PP. Cuối ca Thủ kho phụ trách NVL, Quản đốc cùng tổ trưởng kiểm lại nguyên vật liệu tồn đầu phễu ( nguyên bao, mẻ) bàn giao cho ca kế tiếp. Lúc này Thủ kho mới xác định được số thực xuất bằng cách lấy số tồn ca trước + xuất ca này – số tồn bàn giao ca sau. Sau đó Thủ kho sẽ lập phiếu xuất kho. Phiếu được lập thành 02 liên có chữ ký xác nhận của Tổ trưởng tổ PP và Quản đốc phân xưởng hay trưởng ca phiếu xuất kho chỉ xác nhận được số lượng mà không có giá trị hàng xuất kho.
•1 liên gốc thủ kho giữ và làm căn cứ vào thẻ kho.
•1 liên lưu gửi cho kế toán phụ trách để làm căn cứ nhập dữ liệu vào phần mềm để tính giá thành vào cuối mỗi tháng.
SV: Trần Thị Thu Thủy- QT1103K Page 72 Tại phòng kế toán tập hợp các chứng từ như báo cáo sản xuất, Phiếu nhập kho phế liệu, nhập kho thành phẩm, xuất nguyên vật liệu kiểm tra định mức tính hợp lệ rồi căn cứ vào đó để phản ánh tình hình nhập, xuất vật tư, phế liệu thành phẩm ở từng kho theo chỉ tiêu số lượng và giá trị tùy thuộc vào quy định của từng phiếu ( VD: phiếu xuất NVL thì chỉ cần chỉ tiêu số lượng - Đơn giá và giá trị sẽ được tự động điền khi chạy lại giá vốn cuối tháng, Nhập phế liệu thì phải điền cả số lượng, đơn giá khi nhập vào phần mềm đơn giá được quy định là 15.000 đ/kg phế liệu. Thành phẩm được nhập chỉ tiêu số lượng, quy cách giá thành sẽ được điền tự động vào cuối mỗi tháng khi tính giá thành xong).
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp được tập hợp được riêng cho từng đối tượng ( nhóm tấm xốp 3 ly, nhóm tấm xốp 4 ly). Còn các chi phí khác không thể tập hợp được cho từng đối tượng mà chỉ tập hợp cho phân xưởng. Đến khi tính giá thành. Phần mềm dựa trên tiêu thức sản lượng (kg) quy đổi mà phân bổ cho từng đối thượng cụ thể.
Trong bài viết này, em xin được đề cập đến tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành tấm xốp PP quy cách 1.200 mm x 2.440 mm 3 ly, 4 ly chi tiết cho từng màu sắc được sản xuất trong tháng 01/2010.
Theo tài liệu tháng 01/2010 để nhập phiếu xuất kho sau khi đã kiểm tra đúng định mức, và các thủ tục có liên quan kế toán thao tác đến phần mềm kế toán trên máy tính như sau: Nhập liệu -> Phiếu xuất kho nguyên liệu sản xuất PP (như hình minh họa sau):
SV: Trần Thị Thu Thủy- QT1103K Page 73 Thao tác bước nhập dữ liệu của tất cả các loại chứng từ Chọn phần hành nhập dữ liệu như hình minh họa bên dưới.
SV: Trần Thị Thu Thủy- QT1103K Page 74 Xuất nguyên liệu sản xuất tấm xốp PP 3 ly.
SV: Trần Thị Thu Thủy- QT1103K Page 75 Xuất nguyên liệu sản xuất tấm PP 4 ly.
Hình 4 – Xuất nguyên liệu sản xuất tấm PP 4 ly.
SV: Trần Thị Thu Thủy- QT1103K Page 76 Ngày: Điền ngày tháng chứng từ theo ngày tháng phiếu xuất.
Chứng từ: Điền số thứ tự của phiếu xuất được bắt đầu bằng: XVLPP ( xuất vật liệu PP)
Diễn giải: Ghi xuất cho ca nào:
Nợ: Tài khoản 621111 – Chi phí NVL trực tiếp Hà Nam Có: Tài khoản 1521111 – Chi phí NVL Hà Nam
Mã Vlspphh: nếu kế toán nhớ chính xác được mã vật tư thì gõ vào ô Mã Vlsphh, còn không nhớ chính xác mà chỉ biết tên thì gõ tên gọi trong phiếu xuất vào cột Vlsphh thì máy sẽ tự điền mã Vlsphh vào cột mã ví dụ chỉ cần gõ 8802 thì máy sẽ tự điền tên đầy đủ vào cột Vlsphh và mã Vlsphh như hình trên.
Số lượng: Ghi số lượng thực xuất theo phiếu xuất kho.
Mã ĐTCP: chỉ rõ mã đối tượng chi phí: Nhóm PP 3 ly: HPP3N, Nhóm PP 4 ly: HPP4N.
Khoản mục phải chỉ rõ là kho NVL chính hay nguyên vật liệu phụ. Kho: Phải chỉ kho rõ kho xuất.
Thông thường các nguyên vật liệu dùng để sản xuất tấm xốp PP xuất ở các kho: Nguyên vật liệu PP, nguyên vật liệu phụ, Phế liệu.
Chi phí NVL được tổng hợp:
+ Chi phí NVL = 556.674.415 X 8.642 = 225.392.630 đ 21.344
SV: Trần Thị Thu Thủy- QT1103K Page 77