- TK511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ + TK 5111: Doanh thu bán hàng hóa
83 Bạch Đằng,Hạ Lí,Hồng Bàng,Hải Phòng
2.2.3.1.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
Công ty không sử dụng TK 641 mà hạch toán toàn bộ chi phí bán hàng vào chi phí quản lý doanh nghiệp. Chi phí quản lý doanh nghiệp là toàn bộ chi phí liên quan đến quá trình quản lý hành chính, quá trình bán hàng của Công ty.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty bao gồm:
- Chi phí nhân viên bán hàng, nhân viên quản lý( tiền lƣơng,phụ cấp, bảo hiểm, KPCĐ…)
- Chi phí vật liệu, đồ dùng sử dụng trong quá trình bán hàng, quản lý doanh nghiệp.
- Chi phí thuê đất, chi phí vận chuyển hàng hóa, thuế, phí , lệ phí.. - Chi phí khác ( tiếp khách, hội nghị, đào tạo cán bộ, quảng cáo…) Chứng từ kế toán sử dụng:
- Hóa đơn GTGT - Phiếu Chi
- Bảng phân bổ lƣơng, bảng tính khấu hao TSCĐ. Tài khoản kế toán sử dụng:
- TK 6421: Chi phí nhân viên.
- TK 6422:Chi phí vật liệu bán hàng, quản lý. - TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng, bán hàng. - TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ.
- TK 6425: Thuế, phí, lệ phí. - TK 6426: Chi phí dự phòng.
- TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài. - TK 6428: Chi phí bằng tiền khác. Sổ sách sử dụng:
- Chứng từ ghi sổ - Sổ Cái TK 642
Sơ đồ 2.8: Trình tự luân chuyển chứng từ
Ví dụ: Ngày 24/12 Công ty chi tiếp khách tại nhà hàng Bán đảo Lôi Châu, số tiền: 1.650.000(đã bao gồm thuế GTGT 10%).
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT 0027030 (Biểu 2.21) kế toán viết Phiếu Chi số 077 ( Biểu 2.22). Từ các chứng từ gốc Kế toán ghi Chứng từ ghi sổ số 428 (Biểu 2.23).
Cuối tháng tập hợp chứng từ ghi sổ kế toán lập Sổ Cái TK 642 ( Biểu 2.24)
Phiếu Chi, Hóa đơn GTGT…
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 642
Bảng Cân Đối Số Phát Sinh Báo Cáo Tài Chính
Sinh viên: Vũ Thị Loan - Lớp: QTL301K 69
HOÁ ĐƠN Mẫu 01GTKT-3LL