II, Nguồn kinh phí và quỹ khác (Mã số 430)
2.2.2.Trình tự lập Bảng cân đối kế toán
3, Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ (Mã số 433)
2.2.2.Trình tự lập Bảng cân đối kế toán
Hiện nay công ty đang sử dụng phần mềm kế toán SAS để theo dõi ghi sổ và lập báo cáo.
a) Kiểm tra tính có thực của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ kế toán trên Sổ Nhật ký chung. Định kỳ kế toán tiến hành kiểm tra tính có thực của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, nghĩa là các nghiệp vụ kế toán được kế toán nhập vào máy tính có chứng từ hay không? Nếu sai sót, kế toán phải có biện pháp xử lý kịp thời.
Các bước kiểm tra như sau:
Bước 1: Kế toán tiến hành in Sổ Nhật ký chung;
Bước 2: Sắp xếp chứng từ kế toán theo số thứ tự chứng từ ghi sổ Nhật ký chung;
Bước 3: Kiểm tra đối chiếu chứng từ với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh vào Nhật ký chung:
- Điều chỉnh nội dung kinh tế từng chứng từ với nội dung kinh tế từng nghiệp vụ được phản ánh vào Nhật ký chung;
- Kiểm soát quan hệ đối ứng tài khoản trong Sổ Nhật ký chung;
- Kiểm soát sự phù hợp về số tiền theo từng chứng từ kế toán, ngày chứng từ trên Sổ Nhật ký chung và ngày ghi sổ chứng từ.
Ví dụ: Dựa vào phiếu thu số 56 (PT56) ngày 01/06/2009 và phiếu chi số 290 (PC290) ngày 02/06/2009 kế toán sẽ in Nhật ký chung, Sổ cái để kiểm tra xem nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã được phản ánh vào sổ chưa, có đúng không.
Biểu số 01: Phiếu Thu Đơn vị : Công ty CP Sông Đà 505
Địa chỉ: IaO - Iagrai - Gia Lai
Tel : 05113.956.483 Fax : 05113.956.480
Mẫu số: 02-TT
Ban hành theo QĐsố 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
Họ tên người nộp tiền : Phạm Văn Khôi
Địa chỉ : Phòng TC-KT
Lý do nộp : Rút tiền gửi từ Ngân hàng ĐT&PT Bình Định về nhập quỹ tiền mặt
Số tiền : 50.000.000đ
Viết bằng chữ : Năm mươi triệu đồng chẵn.
Kèm theo : 01 Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ... ...