khác phát sinh trong kỳ vào TK 911. ∑Số phát sinh bên Nợ ∑Số phát sinh bên Có
TK 811 không có số dư cuối kỳ
Sơ đồ 1.12: Hạch toán thu nhập khác, chi phí khác
TK 214 TK 811 TK 911 TK 711 TK 111, 112, 131,.. TK 211, 213 Giá trị TK 211, 213 Giá trị
Nguyên hao mòn Giá trị Cuối kỳ, k/c chi Cuối kỳ, k/c các Thu nhập thanh lý
giá Ghi giảm TSCĐ dùng còn lại phí khác phát khoản thu nhập nhượng bán TSCĐ cho h/đ SXKD khi thanh sinh trong kỳ khác phát sinh TK 333(33311) lý, nhượng bán trong kỳ (Nếu có)
TK111,112,331 TK 333(3331) TK 331,338
Chi phí phát sinh cho hoạt động Số thuế GTGT phải nộp Các khoản nợ phải trả không
thanh lý nhượng bán TSCĐ Theo phương pháp trực tiếp xác định được chủ nợ,quyết TK 133 của số thu nhập khác định xóa ghi vào thu nhập khác
Thuế GTGT TK 338,334 (nếu có) Tiền phạt khấu trừ vào tiền ký cược, kỹ quỹ của người ký
TK333 cược, ký quỹ.
Các khoản tiền bị phạt TK111,112 thuế, truy nộp thuế - Khi thu được các khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ. TK 111,112 - Thu tiền bảo hiểm công ty Các khoản tiền bị phạt bảo hiểm được bồi thường… do vi phạm hợp đồng TK 152, 156 kinh tế hoặc vi phạm Được tài trợ, biếu, tặng vật pháp luật tư, hàng hóa, TSCĐ
TK 111,112,141 TK 352 Các khoản chi phí khác Khi hết thời hạn bảo hành Các khoản chi phí khác Khi hết thời hạn bảo hành
phát sinh như chi khắc nếu công trình không phải
phục tổn thất do gặp rủi bảo hành hoặc số dự phòng ro trong kinh doanh phải trả về bảo hành công (bão lụt, hỏa hoạn ..) trình xây lắp > chi phí thực tế phát sinh phải hoàn nhập Tk 111, 112 Các khoản hoàn thuế xuất
khẩu, nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt được tính vào
1.8- Sơ đồ 1.13:tổng hợp doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh toàn DN toàn DN
TK 632 TK 911 TK 521,531,532 TK 511 K/c giá vốn hàn bán K/c các khoản giảm trừ doanh thu TK 641,642 K/c doanh thu bán hàng thuần
K/c chi phí bán hàng, TK 515, 711 chi phí quản lý doanh nghiệp K/c doanh thu hoạt động tài chính TK 635,811,8211,8212 và các khoản thu nhập khác
K/c chi phí tài chính,chi phí khác TK 8212 chi phí thuế TNDN hiện hành K/c thuế TNDN hoãn lại (nếu số chi phí thuế TNDN hoãn lại (nếu Ps bên Nợ < số Ps bên Có) số Ps bên Nợ > số Ps bên có) TK 421
K/c lỗ
K/c lãi
1.9- Đặc điểm kế toán doanh thu,chi phí và kết quả kinh doanh theo các hình thức kế toán. thức kế toán.
Để ghi chép,hệ thống hoá thông tin kế toán,doanh nghiệp phải sử dụng 1 hình thức kế toán nhất định,phù hợp với đặc điểm,quy mô hoạt động SXKD của doanh nghiệp và trình độ của đội ngũ cán bộ kế toán hiện có.
Hiện nay,các hình thức sổ sách được áp dụng là: Nhật ký - sổ cái, Nhật ký chung, Nhật ký chứng từ, Chứng từ ghi sổ, kế toán trên máy vi tính.
1.9.1- Hình thức Nhật ký - sổ cái.