- Bỏo cỏo tài chớnh Bỏo cỏo kế toỏn
PHIẾU CHI Ngày 25 thỏng 12 năm
2.2.6. Kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp
Chi phớ quản lý doanh nghiệp gồm: chi phớ lương cho nhõn viờn quản lý, chi phớ khấu hao cho bộ phận quản lý, chi phớ điện nước, chi phớ văn phũng, tiền thuờ đất, thuế mụn bài, chi phớ tiếp khỏch, hội nghị khỏch hàng,… Để tập hợp chi phớ quản lý doanh nghiệp, xớ nghiệp sử dụng tài khoản 642 “Chi phớ quản lý doanh nghiệp” để hạch toỏn.
2.2.6.1. Sổ sỏch và chứng từ sử dụng
Để hạch toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp, kế toỏn căn cứ vào bảng phõn bổ tiền lương, bảng tớnh khấu hao tài sản cố định, phiếu chi về tiền điện, tiền nước, cỏc chi phớ bằng tiền khỏc liờn quan đến bộ phận quản lý doanh nghiệp,…để làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ, Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ và sổ Cỏi TK 642.
Chứng từ sử dụng: - Phiếu chi - Bảng phõn bổ tiền lương - Bảng tớnh và trớch khấu hao TSCĐ - Chứng từ ghi sổ - Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ - Sổ Cỏi TK 642 - Cỏc sổ chi tiết TK 642 2.2.6.2. Quy trỡnh hạch toỏn
Khi cú chi phớ quản lý doanh nghiệp phỏt sinh, kế toỏn căn cứ vào chứng từ gốc (Bảng chấm cụng, bảng thanh toỏn lương, bảng tớnh và phõn bổ khấu hao, hoỏ đơn tiền điện, tiền nước…)để lập Phiếu chi, từ Phiếu chi làm căn cứ để vào Chứng từ ghi sổ, từ Chứng từ ghi sổ vào Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ và Sổ Cỏi TK 642.
Biểu số 2.25: Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ trong hạch toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp
Ghi chỳ:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng : Đối chiếu, kiểm tra
2.2.6.3. Trớch dẫn nghiệp vụ
Ngày 31 thỏng 12 năm 2009, xớ nghiệp trả tiền tiền điện thỏng 12. Căn cứ vào húa đơn tiền điện kế toỏn lập:
+ Phiếu chi (Biểu số 2.26)
+ Chứng từ ghi sổ (Biểu số 2.27)
+ Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ (Biểu số 2.28) + Sổ Cỏi TK 642 (Biểu số 2.29)
Phiếu chi, Hoỏ đơn tiền điện, tiền nước,…
Sổ cỏi TK 642 Chứng từ ghi sổ
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Biểu số 2.26:
Đơn vị: Xớ nghiệp Ngọc Quyển Mẫu số 01 - TT
23/20 Đại lộ Tụn Đức Thắng-LC-HP (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)