Chứng từ sử dụng: - - - Tài khoản sử dụng:
TK 642:Chi phớ quản lý doanh nghiệp Cỏc tài khoản cấp 2:
- 6421:Chi phớ nhõn viờn quản lý - 6422:Chi phớ vật liệu quản lý
- 6423:Chi phớ dụng cụ,đồ dựng văn phũng - 6424:Chi phớ khấu hao TSCĐ
- 6425:Thuế ,phớ, lệ phớ - 6426:Chi phớ dự phũng
- 6427:Chi phớ dịch vụ mua ngoài - 6428:Chi phớ khỏc bằng tiền
Kết cấu và nội dung phản ỏnh của tài khoản 642:
Tài khoản này dựng để phản ỏnh cỏc khoản chi phớ quản lý chung của doanh nghiệp gồm cỏc chi phớ về lƣơng nhõn viờn bộ phận quản lý doanh nghiệp(tiền lƣơng, tiền cụng và cỏc khoản phụ cấp...) bảo hiểm xó hội, y tế, kinh phớ cụng đoàn của nhõn viờn quản lý doanh nghiệp, chi phớ vật liệu văn phũng, cụng cụ lao động, khấu hao tài sản cố định dựng cho quản lý doanh nghiệp, tiền thuờ đất, thuế mụn bài, cỏc khoản lập dự phũng phải thu khú đũi, dịch vụ mua ngoài, chi phớ bằng tiền khỏc...
Bờn Nợ:
Cỏc chi phớ quản lý doanh nghiệp thực tế phỏt sinh trong kỳ. Số dự phũng phải thu khú đũi, dự phũng phải trả.
Bờn Cú:
Hoàn nhập dự phũng phải thu khú đũi, dự phũng phải trả
Kết chuyển chi phớ quản lý doanh nghiệp vào TK 911 để xỏc định kết quả kinh doanh.
Tài khoản 642 khụng cú số dƣ cuối kỳ. Sổ sỏch kế toỏn sử dụng:
(ỏp dụng theo hỡnh thức Sổ Nhật ký chung) - Sổ Nhật ký chung.
- Sổ cỏi TK 642, TK 111, TK 331… - Sổ chi tiết chi phớ quản lý doanh nghiệp. - Bảng tổng hợp TK 642
Sơ đồ hạch toỏn:
Sơ đồ 1.14:Kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp
Thuế mụn bài , tiền thuờ đất TK333
Chi phớ dịch vụ mua ngoài Chi phớ bằng tiền khỏc TK111, 112,
141, 331,...
Dự phũng phải thu khú đũi TK139
Chi phớ quản lý cấp dƣới phải nộp cấp trờn theo quy định TK336
Thuế GTGT đầu vào khụng đƣợc khấu trừ nếu đƣợc tớnh vào CP quản lý doanh nghiệp TK133 Chi phớ phõn bổ dần Chi phớ trớch trƣớc TK142, 242, 335 TK 133 TK214 TK338, 341 TK331.338 TK111, 112 K/c chi phớ QLDN Hoàn nhập dự phũng phải trả Cỏc khoản thu giảm chi TK 642
Chi phớ tiền lƣơng, tiền cụng, phụ cấp, tiền ăn ca và cỏc khoản trớch theo lƣơng Chi phớ vật liệu, cụng cụ TK 334, 338
TK 111, 112, 152, 153,...