3.3.1. Hoàn thiện khung phỏp lý.
Hoàn thiện mụi trường phỏp lý núi chung: Mụi trường phỏp lý ổn định và phự hợp là điều kiện quan trọng để cho cả ngõn hàng và doanh nghiệp hoạt động tốt. Nhà nước cần ban hành một cỏch đồng bộ, thống nhất cỏc văn bản phỏp luật. Cần cú sự rừ ràng trong cỏc luật kinh doanh, cỏc quy định về ngành nghề kinh doanh, trong đú quy định rừ những ưu đói đối với từng ngành, từng lĩnh vực, đặc biệt là nhà nước cần chỳ ý ban hành luật thuế mới, phự hợp với từng ngành. Nhà nước cũng cần sớm xúa bỏ cỏc ưu đại đối với cỏc doanh nghiệp quốc doanh, tạo sự bỡnh đẳng trong kinh doanh, để nền kinh tế cú sự cạnh tranh bỡnh đẳng. Cỏc luật mới phải nhất quỏn, khụng mõu thuẫn với nhau. Khi cho ra một văn bản phỏp luật mới, nhà nước cần cú cỏc quy định cụ thể, rừ ràng về quyền, nghĩa vụ, trỏch nhiệm của đối tượng thực hiện văn bản phỏp luật đú, cần cú cỏc văn bản hướng dẫn thực hiện và phải cú một khoản thời gian cú hiệu lực tối thiểu nhất định để văn bản đú được thực hiện, trỏnh tỡnh trạng văn vản mới ban ra chưa được thực hiện đó bị thay đổi bởi văn bản khỏc.
Mụi trường phỏp lý núi chung tỏc động nhiều đến hoạt động sản xuất kinh doanh của cỏc cỏ nhõn, tổ chức trong xó hội nờn một mụi trường phỏp lý phự hợp ổn định là điều rất quan trọng giỳp cỏ nhõn tổ chức phỏt triển tốt. Khỏch hàng của ngõn hàng tồn tại trong nền kinh tế cú sự ổn định về luật phỏp sẽ giỳp họ hoạt động tốt hơn, hạn chế rủi ro hơn, khả năng trả nợ của khỏch hàng tốt hơn, do đú ngõn hàng ớt gặp rủi ro hơn.
Ban hành cỏc quy định cụ thể về tài sản thể chấp: Ban hành cỏc quy định cụ thể về cỏc giấy tờ cần thiết và bắt buộc đối với từng loại tài sản được dựng làm tài sản thế chấp. Cỏc tài sản thế chấp phải được cơ quan cú thẩm quyền đảm bảo là khụng được thế chấp, cầm cố ở nơi khỏc và nếu đảm bảo sai về tài sản đảm bảo thỡ nhà nước sẽ xử phạt thật nặng cơ quan cú thẩm quyền, quy trỏch nhiệm cho tổ chức và cỏ nhõn cú kết quả đảm bảo sai. Việc thực hiện tốt cỏc quy định về giấy tờ phỏp lý của khoản vay và trỏch nhiệm đảm bảo cho khoản vay giỳp ngõn hàng loại trừ bớt được tỡnh trạng một tài sản được đem thế chấp ở nhiều nơi mà ở nơi nào cũng cú đảm bảo của cấp cú thẩm quyền, ở nơi nào giấy tờ cũng hợp lệ. Và khi ngõn hàng muốn bỏn tài sản thế chấp thỡ khụng thể bỏn được do tài sản đú thuộc quyền sở hữu của nhiều đối tượng khỏc nữa. Khi đú ngõn hàng khụng gặp phải khú khăn do khụng bỏn được tài sản thế chấp hoặc khụng phải chia nhỏ giỏ trị tài sản thế chấp ra nhiều phần cho cỏc đối tượng đồng sở hữu tài sản đảm bảo.
Ban hành luật thuế: Nhà nước cần ban hành cụ thể, rừ ràng về luật thuế đỏnh vào tài sản đảm bảo khi ngõn hàng quyết định bỏn, thanh lý tài sản đản bảo khi khỏch hàng vay khụng cú khả năng trả được nợ. Thực tế cho thấy cỏc năm qua ngõn hàng gặp rất nhiều khú khăn trong việc bỏn, thanh lý tài sản đảm bảo nhằm tận thu mún nợ của khỏch hàng, ngoài cỏc khú khăn về thủ tục phỏp lý để được bỏn tài sản đảm bảo rất lằng nhằng, ngõn hàng gặp phải tỡnh trạng là tài sản đảm bảo bị đỏnh thuế trựng lặp. Cỏc tài sản đản bảo là bất động sản thường bị đỏnh thuế trựng, bị đỏnh thuế hai lần. Đỏnh thuế hai lần tức là khi ngõn hàng bỏn bất động sản ra ngoài thị trường, ngõn hàng chịu một loại thuế là thuế buụn bỏn bất động sản, số tiền ngõn hàng nhận được bị giảm so giỏ trị đảm bảo ngõn hàng dự tớnh. Số tiền thu được từ bỏn tài sản đảm bảo này được cho vào doanh thu của ngõn hàng, đến kỡ tớnh thuế, khoản doanh thu này lại bị đỏnh thuế lần nữa theo luật thuế thu nhập doanh nghiệp. Như vậy trong bản thõn luật thuế về cỏc loại thuế khỏc nhau đó cú sự khụng thống nhất, trồng trộo lờn nhau dẫn đến tỡnh trạng một tài sản bị đỏnh thuế
nhiều lần làm cho giỏ trị thực ngõn hàng thu được nhỏ hơn rõt nhiều lần giỏ trị khoản nợ khỏch hàng, do đú tổn thất của ngõn hàng là rất lớn.
Trước thực tế đú, nhà nước cần sớm cú cỏc quy định rừ ràng về luật thuế núi chung và luật thuế đỏnh vào tài sản thể chấp núi riờng để giảm bớt thiệt hại cho ngõn hàng và cỏc thành phần kinh tế khỏc. Đồng thời với việc ban hành cỏc luật thuế mới cần ban hành ngay cỏc quy định hướng dẫn thi hành luật và cú cỏc quy đinh xử phạt thật nghiờm đối với cỏc thành phần làm trỏi với cỏc quy định phỏp luật núi trờn.