- Số phát sinh trong năm
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
Tháng..12..năm..2010.. STT Số hiệu TK Tên TK
Số dƣ đầu kỳ Tổng số phát sinh trong kì Số dƣ cuối kì
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
A B C 1 2 3 4 5 6
1 111 Tiền mặt 723.237.619 1.549.277.512 1.581.395.512 691.119.619 -
2 112 Tiền gửi ngân hàng 835.548.124 1.200.114.049 505.428.719 1.530.233.454 -
3 131 Phải thu của khách hàng 655.487.122 896.369.978 1.185.968.468 289.589.490
4 1331 Thuế GTGT đầu vào 107.642.184 107.642.184 - -
5 141 Tạm ứng 52.206.250 22.584.409 46.270.290 28.520.369 - 6 156 Hàng hoá 963.297.462 150.915.568 1.023.017.781 742.709.967 - 8 153 Công cụ, dụng cụ 52.277.284 25.369.879 77.647.163 - 9 211 TSCĐ 118.864.000 87.000.000 - 205.864.000 - 10 214 Hao mòn luỹ kế 8.328.384 - 19.800.000 28.128.384 11 311 Vay ngắn hạn 300.000.000 70.000.000 320.000.000 - 550.000.000 12 331 Phải trả người bán 64.881.637 3.870.548.259 3.732.585.882 73.080.740 13 3331 Thuế GTGT phải nộp 285.549.452 305.740.040 - 20.190.588
14 3334 Thuế TNDN 24.450.957 24.450.957 - -
15 334 Phải trả công nhân viên 57.000.000 308.600.000 303.600.000 - 52.000.000
16 338 Phải trả khác 89.195.391 78.410.821 154.852.746 189.642.353 40.409.812
17 411 Nguồn vốn kinh doanh 950.003.449 - 320.000.000 - 1.510.185.203
18 414 Quỹ đầu tư phát triển 513.999.999 120.000.000 50.000.000 - 443.999.999
19 351 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 50.000.000 5.000.000 2.000.000 - 47.000.000
20 431 Quỹ khen thưởng phúc lợi 50.000,000 2.000.000 5.000.000 - 53.000.000
21 421 Lợi nhuận chưa phân phối 106.514.718 55.000.000 73.352.871 124.867.589
22 511 Doanh thu bán hàng 3.057.400.401 3.057.400.401 - -
26 632 Giá vốn hàng bán 2.376.406.287 2.376.406.287 - - 27 635 Chi phí tài chính 157.586.127 157.586.127 - - 27 635 Chi phí tài chính 157.586.127 157.586.127 - -
28 641 Chi phí bán hàng 185.937.825 185.937.825 - -
29 642 Chi phí quản lý DN 239.752.461 239.752.461
30 8211 Chi phí thuế TNDN hiện nay 24.450.957 24.450.957 - -
31 911 Xác định kết quả kinh doanh 3.057.400.401 3.057.400.401 - -
Tổng cộng 4.001.091.655 4.001.091.655 16.534.122.814 16.534.122.814 4.245.521.037 4.245.521.037
2.2.2.6 - Lập bảng cân đối kế toán
Việc lập BCĐKT năm 2010 tại Công ty Cổ phần Thương mại Kiên Đạt được lập dựa trên BCĐKT của Công ty năm 2009 và Bảng cân đối số phát sinh năm 2010. Các chỉ tiêu trên BCĐKT được xác định như sau :
+ Số hiệu ghi ở cột 2 “Mã số” dùng để cộng các các mã số chi tiết với nhau được kết quả ở mã số tổng (in đậm).
+ Số hiệu ghi ở cột 3 “Thuyết minh” của báo này là số hiệu của các chỉ tiêu trong Bản thuyết minh BCTC năm thể hiện số liệu chi tiết của các chỉ tiêu này trong bảng cân đối kế toán.
+ Số liệu ghi vào cột 5 “Số đầu năm” của báo cáo này năm nay được căn cứ vào số liệu ghi ở cột 4 “Số cuối năm” của từng chỉ tiêu tương ứng của báo này năm trước.
+ Số liệu ghi vào cột 4 “Số cuối năm” của báo cáo này tại ngày kết thúc kỳ kế toán năm, được lấy từ số dư cuối kỳ của các tài khoản tổng hợp và chi tiết phù hợp với từng chỉ tiêu trong trong Bảng cân đối kế toán để ghi:
Phần: TÀI SẢN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
A.TÀI SẢN NGẮN HẠN (MÃ SỐ 100):
I. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền (Mã số 110)
1. Tiền (Mã số 111) : Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư Nợ trên Sổ cái của TK 111 “Tiền mặt” là: 691.119.619 đồng ; TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” là: 1.530.233.454 đồng và TK 113 “Tiền đang chuyển” là : 0 đồng
Mã số 111 = 691.119.619 + 1.530.233.454 + 0 = 2.221.353.073 đồng
2. Các khoản tương đương tiền (Mã số 112 :) Công ty không phát sinh chỉ tiêu này.
Mã số 110 = Mã số 111 + Mã số 112 = 2.221.353.073 + 0 = 2.221.353.073 đồng.
II. Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn (Mã số 120)
2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (Mã số 129) : Công ty không phát sinh chỉ tiêu này.
Mã sô 129 = Mã số 121 + Mã số 129 = 0 đồng.
III. Các khoản phải thu ngắn hạn (Mã số 130)
1. Phải thu khách hàng (Mã số 131) : Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào tổng số dư Nợ chi tiết của TK 131 “Phải thu khách hàng” ngắn hạn là các khoản công nợ dưới 1 năm mà công ty có thể thu hồi được, (mở theo từng khách hàng trên số kế toán chi tiết TK 131, chi tiết các tài khoản phải thu khách hàng ngắn hạn) lấy từ Bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng số tiền là: 242.064.312 đồng.
2. Trả trước cho người bán (Mã số 132) Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư Nợ chi tiết của TK 331 “Phải trả người bán” lấy từ Bảng tổng hợp chi tiết phải trả người bán số tiền là: 648.952.341 đồng.
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn (Mã số 133) : Công ty không phát sinh chỉ tiêu này.
4. Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng (Mã số 134) : Công ty không phát sinh chỉ tiêu này.
5. Các khoản phải thu khác (Mã số 135) Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư Nợ của Tk 1388 và TK 338 “Phải trả khác” trên sổ kế toán chi tiết (chi tiết các khoản Phải trả ngắn hạn khác) số tiền là: 78.409.812 đồng.
6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (Mã số 139) : Công ty không phát sinh chỉ tiêu này
Mã số 130 = Mã số 131 + Mã số 132 + Mã số 133 + Mã số 134 + Mã số 135 + Mã số 139 = 242.064.312 + 648.952.341 + 0 + 0 + 78.409.812 + 0 = 969.426.465 đồng.
IV. Hàng tồn kho (Mã số 140)
1. Hàng tồn kho (Mã số 141) : Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là tổng số dư Nợ trên Sổ Cái của các TK: TK 153 “Công cụ, dụng cụ” là 77.647.163 đồng, TK 156 “Hàng hóa” là 742.709.967 tổng số tiền ghi vào chỉ tiêu này là: 820.357.130 đồng.
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (Mã sô 149) : Công ty không phát sinh chỉ tiêu này.
Mã số 140 = Mã số 141 + Mã số 149 = 820.357.130+ 0 = 820.357.130đồng
V. Tài sản ngắn hạn khác (Mã sô 150)
1. Chi phí trả trước ngắn hạn (Mã số 151) : Công ty không phát sinh chỉ tiêu này.
2. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ (Mã số 152) : Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số dư Nợ của TK 133 “ Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ” trên Sổ Cái số tiền là: 0 đồng.
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước (Mã số 154) : Công ty không phát sinh chỉ tiêu này.
4. Tài sản ngắn hạn khác (Mã số 158) : Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào số dư Nợ TK 1381 “Tài sản thiếu chờ xử lý”; TK141 “Tạm ứng”; TK144 “Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn” trên Sổ Cái số tiền là: 28.520.369 đồng.
Mã số 150 = Mã số 151 + Mã số 152 + Mã số 154 + Mã số 158 = 0 + 0 + 0 + 28.520.369 = 28.520.369 đồng MÃ SỐ 100 = Mã số 110 + Mã số 120 + Mã sô 130 + Mã số 140 + Mã số 150 = 2.221.353.073 + 0 + 969.426.465 + 820.357.130 + 28.520.369 = 4.039.657.037 đồng. B. TÀI SẢN DÀI HẠN (MÃ SỐ 200)