VI Ván giáo thi công 50.368.000 5.036.800 55.404
627 100.000.000 3 31/10/2010 Phân bổ chi phí lãi vay CT Đưòng
2.2.2.1. Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất sản phẩm xây lắp
Tại xí nghiệp
Do đặc điểm thời gian quyết toán khối lượng xây lắp hoàn thành không cố định mà tùy thuộc vào tiến độ thi công thực tế tại công trường. Do đó, chi phí sản xuất được tập hợp theo từng công trình, hạng mục công trình. Cuối kỳ kế toán vào sổ cái và kết chuyển lỗ lãi. Khi đó toàn bộ chi phí phát sinh trong kỳ được tập hợp ở đầu 6 sẽ được kế toán kết chuyển sang TK154.
Sau khi thực hiện bút toán kết chuyển, kế toán lập sổ nhật ký chung (Biểu số 2.1), sổ cái TK154 (Biểu số 2.16), sổ chi tiết TK 154 (Biểu số 2.17)và các sổ khác có liên quan.
Tai công ty
Qúa trình thực hiện tại Công ty cũng giống ở xí nghiệp. Sau khi thực hiện xong bút toán kết chuyển. Kế toán sẽ lập sổ cái TK154 (Biểu số 2.16) , sổ chi tiết TK154 (Biểu số 2.17) và các sổ khác có liên quan.
Biểu số 2.16: Sổ cái tài khoản 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Đơn vị: CÔNG TY TNHH 5 - 8
Địa chỉ: Số 520 Hồng Hải- Hạ Long - Quảng Ninh
Mẫu số S03b-DNN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2010 (Trích)
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Số hiệu:154
Đơn vị tính: Đồng
Ngày, tháng GS
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 175.196.382.956 31/12/2010 PKT1123 31/12/2010 K/C CP tính giá thành xí nghiệp 5/8 632 2.918.247.278 31/12/2010 PKT1128 31/12/2010 K/C CPNVL sang CPSXKD DD xí nghiệp 5/8 621 2.150.845.638 31/12/2010 PKT1129 31/12/2010 K/C CPNC sang CPSXKD DD xí nghiệp 5/8 622 352.807.139 31/12/2010 PKT1130 31/12/2010 K/C CP máy sang CPSXKD DD xí nghiệp 5/8 623 105.842.141 31/12/2010 PKT1131 31/12/2010 K/C CPSXC sang CP SXKD DD xí nghiệp 5/8 627 308.752.360
31/12/2010 PKT1131 31/12/2010 K/C CP tính giá thành xí nghiệp 17/5 632 3.381.490.142 31/12/2010 PKT1132 31/12/2010 K/C CPNVL sang CPSXKD DD xí nghiệp 17/5 621 2.843.577.239
31/12/2010 PKT1133 31/12/2010 K/C CPNC sang CPSXKD DD xí nghiệp 17/5 622 14.155.980 31/12/2010 PKT1134 31/12/2010 K/C CP máy sang CPSXKD DD xí nghiệp 17/5 623 41.100.000 31/12/2010 PKT1135 31/12/2010 K/C CPSXC sang CP SXKD DD xí nghiệp 17/5 627 482.656.923
Cộng SPS 58.422.568.878 35.329.853.680 Số lũy kế cuối kỳ 292.856.337.088 94.567.238.934
Số dƣ cuối kỳ 198.289.098.154
Biểu số 2.17: Sổ chi tiết tài khoản 154 - Chi phí kinh doanh dở dang
Đơn vị: CÔNG TY TNHH 5 - 8
Địa chỉ: Số 520 Hồng Hải- Hạ Long - Quảng Ninh
Mẫu số S03b-DNN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 154- Chi phí kinh doanh dở dang
Năm 2010 (Trích)
Đối tượng: Đường ra Núi Tổ chim – Hòn Dơi (GĐ2) Ngày,
tháng GS
Chứng từ
Diễn giải ĐƯ TK
Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 0 31/12/2010 PKT1123 31/12/2010 K/C CP Z CT : Đường ra Núi Tổ Chim - Hòn Dơi 632 2.918.247.278 31/12/2010 PKT1128 31/12/2010 K/C CPNVL sang CPSXKD DD 621 2.150.845.638 31/12/2010 PKT1129 31/12/2010 K/C CPNC sang CPSXKD DD 622 352.807.138 31/12/2010 PKT1130 31/12/2010 K/C CP máy sang CPSXKD DD 623 105.842.141 31/12/2010 PKT1132 31/12/2010 K/C CPSXC sang CP SXKD DD 627 308.752.360 Số phát sinh 2.918.247.278 2.918.247.278 Số dƣ cuối kỳ 0