511
1.2.2.3.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
Chứng từ kế toán sử dụng:
- Hóa đơn GTGT - Phiếu chi
- Uỷ nhiệm chi, Giấy báo nợ của ngân hàng - Bảng tính và phân bổ khấu hao
- Bảng thanh toán lương và các khoản trích theo lương - Phiếu xuất kho
- Bảng phân bổ nguyên vật liệu
- Bảng trích và phân bổ cung cụ, dụng cụ.
Sổ sách liên quan:
- Nhật ký chung, hoặc Chứng từ ghi sổ, hoặc Nhật ký chứng từ, hoặc Nhật ký- sổ cái.
- Sổ cái TK 642
- Bảng cân đối số phát sinh - Báo cáo tài chính.
Tài khoản sử dụng:
TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp: dùng để tổng hợp các khoản chi phí liên quan chung đến toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp.
Bên Nợ: Chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ. Bên Có: + Các khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp
+ Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp trừ vào kết qủa kinh doanh. TK 642 cuối kỳ không có số dư và được chi tiết thành các tài khoản cấp 2 sau đây:
+ TK 6421 – Chi phí nhân viên quản lý + TK 6422 – Chi phí vật liệu quản lý + TK 6423 – Chi phí đồ dùng văn phòng + TK 6424 – Chi phí khấu hao TSCĐ + TK 6425 – Thuế, phí và lệ phí + TK 6426 – Chi phí dự phòng
+ TK 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngoài + TK 6428 – Chi phí bằng tiền khác.
Phƣơng pháp hạch toán:
642 133
111,112,152… 111,112,152…
Chi phí vật liệu, công cụ Các khoản thu giảm chi
334,338
Chi phí tiền lương, tiền công, phụ cấp,
tiền ăn ca và các khoản trích theo lương 911
214 K/c chi phí quản lý
Chi phí khấu hao TSCĐ doanh nghiệp
142,242,335
-Chi phí phân bổ dần 139
-Chi phí trích trước Hoàn nhập số chênh lệch giữa số dự phòng phải thu
133 khó đòi đã trích lập năm
Thuế GTGT đầu vào không được khấu trước chưa sử dụng hết lớn trừ nếu được tính vào chi phí quản lý hơn số phải trích lậpnăm nay
336 352 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí quản lý cấp dưới phải nộp Hoàn nhập dự phòng cấp trên theo quy định phải trả
139
Dự phòng phải thu khó đòi 111,112,141…
Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền khác 333
Thuế môn bài, tiền thuê đất phải nộp NSNN