- Tài khoản 151 "Hàng mua đang đi đƣờng"
1 Đậu tương hạt Kg 20,675 9,500 96,42,
2.2.6.3.3. Nghiệp vụ nhập kho nguyên vật liệu do mua ngoài nhƣng thanh toán bằng tiền mặt.
toán bằng tiền mặt.
Khi phát sinh ngiệp vụ mua nguyên vật liệu thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt, thủ quỹ thực hiện các nghiệp vụ chi tiền mặt mua nguyên vật liệu, ghi sổ quỹ hàng ngày, lập báo cáo quỹ cho phòng kế toán kèm theo tất cả các chứng từ chi làm cơ sở ghi sổ kế toán.
Mô hình nghiệp vụ:
Ví dụ 2.9: Ngày 22/12/2010, công ty mua 850 kg đậu tương hạt của công ty TNHH sản xuất và thương mại Sao Mai, thanh toán ngay bằng tiền mặt. Căn cứ vào HĐGTGT số 066736 có:
Giá chưa thuế: 7.820.000 Thuế GTGT( Thuế suất 10%): 782.000
Tổng giá thanh toán: 8.602.000
Theo thoả thuận, toàn bộ chi phí vận chuyển bốc dỡ sẽ do bên bán chịu. Khi nhận được hoá đơn GTGT số 066736 (Biểu số 15):
- Kế toán nguyên vật liệu căn cứ vào hoá đơn GTGT, phiếu nhập kho, để ghi vào sổ chi tiết nguyên vật liệu.
- Kế toán thanh toán căn cứ vào hoá đơn GTGT để lập phiếu chi (Biểu số 16) .
- Kế toán tổng hợp căn cứ vào hoá đơn GTGT , phiếu nhập kho, phiếu chi mở sổ nhật ký chung (Biểu số 10).
TK 111 TK 152
Mua NVL
Biểu số 15: Hoá đơn GTGT) Liên 2: (Giao khách hàng) Ngày 22 tháng 12 năm 2010 Ký hiệu: AA/2010T Số : 066736
Tên người mua: Nguyễn Hồng Quân
Đơn vị: Công ty TNHH Thƣơng mại VIC
Địa chỉ: Khu CN Vĩnh Niệm, Lê Chân, Hải Phòng - Điện thoại: 0313.742999 Số tài khoản: 3408659 Ngân hàng TMCP Á Châu, chi nhánh Hải Phòng
Mã số thuế: 0 2 0 0 3 5 8 1 8 4
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH sản xuất và Thƣơng mại Sao Mai
Địa chỉ:
Mã số thuế:
Hình thức thanh toán: Thanh toán bằng tiền mặt.
Stt Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị tính
Số
lượng Đơn giá Thành tiền Chiết khấu
1 Đậu tương hạt Kg 850 9.200 7.820.000
Tổng cộng 7.820.000
Cộng tiền hàng : 7.820.000 Tiền chiết khấu Thương mại
Tiền hàng trước thuế: 7.820.000 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 7.820.000 Tổng tiền thanh toán: 8.602.000
Số tiền bằng chữ: Tám triệu, sáu trăm linh hai nghìn.
Ngƣời mua hàng Kế toán trƣởng Giám đốc
Biểu số 16:
Đơn vị: CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VIC Địa chỉ: Khu CN Vĩnh Niệm - Lê Chân - HP Mã số thuế:0200358184 Tel: (031) 742976 Số: PC 2289 Nợ: 152 Nợ: 133 Có: 1111