a. Hệ số thanh toỏn tổng quỏt.
Hệ số thanh toỏn tổng quỏt là mối quan hệ giữa tổng TS mà hiện nay cụng ty đang quản lý và sử dụng với tổng số nợ phải trả.
Tổng TS Hệ số thanh toỏn tổng quỏt =
Nợ phải trả
Xột hệ số thanh toỏn tổng quỏt của cụng ty xi măng Hải Phũng trong 2 năm 2008, 2009 qua bảng sau:
Bảng 4: Hệ số thanh thoỏn tổng quỏt của cụng ty xi măng Hải Phũng trong 2 năm 2008, 2009 Chỉ tiờu 2008 2009 Chờnh lệch Tổng TS (đồng) 3,165,400,593,899 3,033,681,298,712 -131,719,295,187 Nợ phải trả (đồng) 2,196,756,852,026 2,020,602,574,689 -176,154,277,337 Hệ số thanh toỏn tổng quỏt (lần) 1.4 1.5 0.06
Qua bảng trờn ta thấy, khả năng thanh toỏn tổng quỏt của cụng ty xi măng Hải Phũng trong 2 năm 2008, 2009 đều lớn hơn 1, chứng tỏ cụng ty cú đủ khả năng thanh toỏn. Tất cả cỏc khoản huy động từ bờn ngoài đều cú tài sản để đảm bảo. Trong năm 2008, ta thấy cứ 1 đồng vay nợ thỡ cú 1,4 đồng tài sản đảm bảo để trả nợ, cũn năm 2009 cứ 1 đồng đi vay thỡ cú 1,5 đồng tài sản để trả nợ. Hệ số này ở năm 2009 cao hơn năm 2008 là 0,06 lần là do tốc độ giảm của nợ phải trả lớn hơn tốc độ giảm của tổng tài sản.
b- Hệ số khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn là mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn và cỏc khoản nợ ngắn hạn. Hệ số thanh toỏn ngắn hạn thể hiện mức độ đảm bảo của TSLĐ và đầu tƣ ngắn hạn với nợ ngắn hạn. Hệ số thanh toỏn ngắn hạn càng cao thỡ khả năng thanh toỏn của cụng ty càng tốt nhƣ vậy sẽ càng tạo đƣợc sự tin tƣởng cho khỏch hàng và ngƣợc lại.
Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn đƣợc tớnh bằng cụng thức sau: TSLĐ và đầu tƣ ngắn hạn Hệ số thanh toỏn nợ ngắn hạn =
Nợ ngắn hạn
Bảng 5: Hệ số thanh toỏn ngắn hạn của cụng ty trong 2 năm 2008, 2009 Chỉ tiờu 2008 2009 Chờnh lệch TSLĐ (đồng) 638,401,341,838 573,146,368,572 -65,254,973,266 Nợ ngắn hạn (đồng) 467,704,511,854 233,869,680,300 -233,834,831,554 Hệ số thanh toỏn ngắn hạn(lần) 1.36 2.45 1.09
Qua bảng trờn ta thấy, năm 2008 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thỡ cú 1,36 đồng tài sản lƣu động đảm bảo, sang năm 2009 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thỡ cú 2,45 đồng vốn lƣu động đảm bảo. Điều này cho thấy khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn của cụng ty trong năm 2009 rất lớn, cụng ty chỉ cần giải phúng 1/ 2,45 = 40,8% TSLĐ là cú khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn.
c. Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh
Hệ số thanh toỏn nhanh cho biết năng lực và mức độ thanh toỏn nhanh của cụng ty là nhƣ thế nào.
TSLĐ – Hàng tồn kho Hệ số thanh toỏn nhanh =
Nợ ngắn hạn
Xột hệ số thanh toỏn nhanh của cụng ty xi măng Hải Phũng qua 2 năm 2008, 2009 trong bảng sau:
Bảng 6: Hệ số thanh toỏn nhanh của cụng ty qua 2 năm 2008, 2009
Chỉ tiờu Năm 2008 Năm 2009 Chờnh lệch
TSLĐ (đồng) 638,401,341,838 573,146,368,572 -65,254,973,266 Hàng tồn kho (đồng) 219,732,993,907 281,027,389,341 61,294,395,434
Nợ ngắn hạn (đồng) 467,704,511,854 233,869,680,300 -233,834,831,554 Hệ số thanh toỏn nhanh
(lần) 0.9 1.2 0.4
Trong năm 2008, cụng ty cú 0,9 đồng để đảm bảo thanh toỏn nhanh cho 1 đồng nợ, đến năm 2009 thỡ cứ 1 đồng nợ thỡ cú 1,2 đồng tiền đảm bảo chứng tỏ khả năng thanh toỏn nhanh của cụng ty đó đƣợc cải thiện đỏng kể.