1. Phađn tích tình hình thanh toán
a) Ý nghĩa: Tình hình thanh toán theơ hieơn tình hình châp hành kỷ luaơt tài chính, tín dúng, theơ hieơn ngheơ thuaơt kinh doanh trong neăn kinh tê thị trường
b) Phađn tích các khoạn phại thu: nợ phại thu, tám ứng, ký quỹ, kỹ cược dài hán, ngaĩn hán
+ Chư tieđu:
Tỷ leơ giữa toơng giá trị các khoạn phại thu và toơngnnguoăn vôn tính baỉng %. + So sánh chư tieđu này giữa cuôi naím và đaău naím
c) Phađn tích các khoạn nợ phại trạ:
+ Chư tieđu:
Tỷ sô nợ = Toơng sô nợ phại trạ / Toơng tài sạn (%)
+ So sánh toơng nợ và từng khoạn nợ phại trạ giựa đaău kỳ so với cuôi kỳ 2. Các tỷ sô phạn ánh mức đoơ đạm bạo nợ
+ Chư tieđu:
Tỷ sô đạm bạo nợ dài hán = Giá trị TSCĐ và đaău tư dài hán / Nợ dài hán (%) trong đo giá trị TSCĐ là giá trị còn lái cụa TSCĐ ở kỳ tính toán
3. Phađn tích khạ naíng thanh toán nợ ngaĩn hán
a) Vôn luađn chuyeơn
Vôn luađn chuyeơn là phaăn cheđnh leơch giữa TSLĐ và đaău tư ngaĩn hán với nợ ngaĩn hán, vôn luađn chuyeơn càng lớn phạn ánh khạ naíng chi trạ càng cao đôi với nợ đên hán
b) Khạ naíng thanh toán hieơn hành
Heơ sô khạ naíng thanh toán hieơn hành = (TSLĐ và ĐTNH) / Nợ ngaĩn hán
Heơ sô này baỉng 2 là tôt nhât. Tuy nhieđn heơ sô này chưa đánh giá đúng hàng toăn kho. c) Heơ sô khạ naíng thanh toán nhanh
Heơ sô khạ naíng thanh toán nhanh = ( TSLĐ và ĐTNH – toăn kho) / Nợ ngaĩn hán
Heơ sô này phạn ánh nêu khođng bán hêt hàng (toăn kho nhieău) thì khạ naíng thanh toán cụa DN sẽ giạm sút. Heơ sô này = là hợp lý nhât.
d) Khạ naíng thanh toán baỉng tieăn
Heơ sô khạ naíng thanh toán baỉng tieăn = (Tieăn và ĐTNH – toăn kho – khoạn phại thu) / Nợ ngaĩn hán
e) Tính toán sô vòng quay là do vôn luađn chuyeơn chưa đánh giá được hàng toăn kho quá mức, khoạn phại thu luađn chuyeơn chaơm.
• Sô vòng quay hàng toăn kho = Giá vôn hàng bán / Trị giá hàng toăn kho bình quađn
• Sô ngày bình quađn cụa moơt vòng quay hàng toăn kho = 360 / Heơ sô quay vòng hàng toăn
• Sô vòng quay các khoạn phại thu = Doanh thu hàng bán chịu / Nợ phại thu bình quađn
• Kỳ thu bình quađn cụa doanh thu bán chịu = 360 / Sô vòng quay các khoạn phãi thu
• Sô vòng quay nguyeđn vaơt lieơu = Trị giá NVL sử dúng trong kỳ / NVL toăn kho bìng quađn 4. Phađn tích khạ naíng thanh toán nợ dài hán
a) Heơ sô khạ naíng trạ lãi tieăn vay = (Lãi trước thuê + Lãi nợ vay) / Nợ vay dài hán nêu heđ sô này > 2 là thích hợp.
b) Tỷ leơ giữa nợ phãi trạ và vôn chụ sở hữu = Nợ phại trạ / nguoăn vôn chụ sở hữu (%) Nhà cho vay thích tỷ leơ này thâp còn chụ DN lái thích nó cao.