II. Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý và sử dụng VKD tại Công ty Cổ phần Xây Dựng Đại Cát Thành:
1.Các giải pháp quản lý VLĐ nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ: Thứ nhất, về xác định nhu cầu VLĐ:
Thứ nhất, về xác định nhu cầu VLĐ:
Công ty nên chú trọng hơn nữa tới việc định mức nhu cầu VLĐ, Khi xác định nhu cầu về VLĐ phải có phơng pháp khoa học đồng thời phải dựa vào thực tế tình hình hoạt động tại đơn vị ở từng thời kỳ và ở từng khâu. Sau đây là một đề xuất về cách xác định nhu cầu vốn lu động, để từ đó Công ty có thể phân phối VLĐ cho các khâu của quá trình sản xuất một cách hiệu quả nhất.
Nhu cầu VLĐ có thể đợc xác định theo phơng pháp sau: Nhu cầu Mức dự Các khoản Các khoản VLĐ = trữ HTK + phải thu KH - phải trả
Bớc 1:Xác định lợng HTK cần thiết
Lợng dự trữ NVL chính đợc xác định theo công thức sau: Dn = Nd x Fn
Trong đó:
Dn: Dự trữ NVL chính trong kỳ Nd: Số ngày dự trữ về NVL
Fn: Chi phí NVL chính bình quân mỗi ngày trong kỳ
Giả sử công ty Cổ phần Xây Dựng Đại Cát Thành, theo kế hoạch sản xuất, có mức tổng chi phí NVL chính trong năm 2009 là 9150 triệu đồng, trung bình cứ 15 ngày lại nhập kho NVL chính. Số ngày dự trữ bảo hiểm là 10 ngày. Chi phí NVL chính bình quân mỗi ngày đợc tính bằng tổng chi phí NVL chính chia cho số ngày trong kỳ ( Một năm bằng 360 ngày ). Từ đó có thể xác định số dự trữ về NVL chính của Công ty trong năm 2009 là
9150
( 15 + 10 ) x = 635,4 triệu
360
Xác định dự trữ cần thiết đối với các vật t khác.
Giả sử theo kế hoạch, chi phí vật liệu phụ của Công ty trong năm là 804 triệu , số ngày dự trữ trung bình là 10 ngày, chi phí nhiên liệu trong năm là 75 triệu, số ngày dự trữ trung bình là 25 ngày, chi phí CCDC trong năm là 169 triệu, số ngày dự trữ bình quân là 30 ngày. Từ đó ta có thể xác định đợc nhu cầu dự trữ cần thiết trong năm đối với:
804
Vật liệu phụ: x 10 = 22,3 triệu 360
75
Nhiên liệu: x 25 = 5,2 triệu 360
169
CCDC: x 30 = 14 triệu 360
Tổng cộng: = 41,5 triệu
Xác định dự trữ về sản phẩm dở dang, ta có công thức sau: Ds = Pn x Ck
Trong đó:
Ds: Số dự trữ sản phẩm dở dang.
Pn: Chí phí sản xuất sản phẩm bình quân một ngày trong kỳ. Ck: Chu kỳ sản xuất sản phẩm.
Chi phí sản xuất bình quân một ngày trong kỳ kế hoạch có thể đợc xác định bằng cách lấy tổng chi phí sản xuất sản phẩm trong kỳ chia cho số ngày trong kỳ ( Một năm bằng 360 ngày ). Giả sử theo tài liệu kỹ thuật của Công ty Cổ phần Xây Dựng Đại Cát Thành thì để thi công và hoàn thiện một công trĩnh xây dựng cần 45 ngày, tổng chi phí sản xuất trong năm dự kiến là 11000 triệu đồng.
Nhu cầu dự trữ sản phẩm dở dang của mỗi công trình trong năm là: 11000 x 45 = 1375 triệu 360 Xác định số chí phí trả trớc, ta có công thức sau: Vp = Pd + Ps - Pp Trong đó:
Vp: Nhu cầu vốn về chi phí trả trớc trong kỳ. Pd: Số chi phí trả trớc ở đầu kỳ
Ps: Số chi phí trả trớc dự kiến phát sinh.
Pp: Số chi phí trả trớc dự kiến phân bổ vào giá thành sản phẩm.
Ví dụ: Số d chi phí trả trớc của Công ty đầu năm 2009 là 25 triệu, số chi phí trả trớc dự kiến phát sinh trong năm 2009 là 30 triệu, dự kiến phân bổ vào giá thành sản phẩm trong năm là 20 triệu. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nhu cầu vốn về chi phí trả trớc trong năm 2009 là: Vp = 25 + 30 - 20 = 35 triệu
Bớc 2: Xác định các khoản phải thu, ta có công thức sau:
Nợ phải thu = thời hạn trung bình x Doanh thu tiêu thụ bình dự kiến trong kỳ cho khách hàng nợ quân một ngày trong kỳ
Ví dụ: Công ty dự kiến cho khách hàng nợ trung bình 20 ngày, doanh thu tiêu thụ sản phẩm trong năm là 15765 triệu.
15765
Nợ phải thu = 20 x = 875 triệu dự kiến trong năm 360
Bớc 3: Xác định nợ phải trả, ta có công thức sau:
Nợ phải trả = kỳ trả tiền x Giá trị NVL mua vào bq ngời cung cấp trung bình một ngày trong kỳ (mua chịu)
Giả sử: Công ty dự kiến có thể mua chịu các nhà cung cấp các loại NVL chính, NVL phụ thời gian mua chịu trung bình là 40 ngày. Doanh số mua các loại vật liệu trên dự trữ trong năm là 10027 triệu.
10027
Nợ phải trả ngời cung cấp 40 x = 1114 triệu đợc xác định là 360
Bớc 4: Xác định nhu cầu VLĐ của Công ty năm 2009.
TT Khoản mục Kỳ luân chuyển TB
( ngày ) Số tiền ( triệu ) I 1 2 3 4 5 6 II III IV Hàng tồn kho Vật liệu chính Vật liệu phụ Nhiên liệu Công cụ dụng cụ Chi phí trả trớc Sản phẩm dở dang Các khoản phải thu Các khoản phải trả
Nhu cầu VLĐ (I + II - III)
15 10 25 30 45 20 40 635,4 22,3 5,2 14 35 1375 875 1114 1847,9
Nh vậy là chúng ta đã xác định đợc nhu cầu vốn lu động của Công ty năm 2009. Việc xác định nhu cầu VLĐ ở đây là tính nhu cầu VLĐ chuẩn cho hoạt động kinh doanh của Công ty trong những điều kiện về mua sắm dự trữ vật t, NVL
và tiêu thụ sản phẩm. Hy vọng Công ty sẽ tham khảo và áp dụng phơng pháp này nếu cần thiết cho công việc và thực tiễn hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mình một cách hiệu quả nhất.
Thứ hai, về quản lý các khoản phải thu:
Để tăng nhanh vòng quay VLĐ, Công ty cần chú trọng quản lý tốt Công nợ để tránh bị chiếm dụng vốn. Để quản lý tốt các khoản phải thu thì Công ty phải nắm vững đợc khả năng tài chính của khách hàng để xác định mức cho nợ và thời
gian nợ. Nếu khách hàng có khả năng tài chính lớn, khả năng huy động vốn cao thì có thể tin tởng vào khả năng trả nợ của họ. Đối với những khách hàng có khả năng tài chính hạn hẹp thì Công ty nên đánh giá đúng mức độ tin cậy của khách hàng để hạn chế tối đa những rủi ro đối với các khoản nợ của khách hàng với Công ty.
Ngoài việc xem xét khả năng tài chính của khách hàng Công ty cũng nên xem lại khả năng tài chính của mình để quyết định điều kiện tín dụng đối với khách hàng, nếu khách hàng vẫn đủ khả năng trả chậm thì Công ty có thể bán chịu.
Công ty nên mở sổ theo dõi các khoản phải thu trong và ngoài doanh nghiệp, thờng xuyên theo dõi và đốc thúc việc thu hồi nợ đúng hạn.
Sau đây là sổ theo dõi các khoản phải thu của công ty trong năm 2009. Đơn vị: triệu đồng Thời hạn trả Các Khoản PT Đến hạn trả Quá hạn 1 tháng Quá hạn 2 tháng Quá hạn 3 tháng ... Quá hạn n tháng Tổng cộng
Cty Kiến Thiết 1500 1500
Cty Hợp Hoà 250 70 50 370
Cty Hồng Hà 320 100 420
Cơ sở Phú An 110 85 60 120 265
Tổng Cộng 360 390 185 110 1620 2555
* Đối với các khoản nợ đến hạn: Công ty dùng các hình thức đòi nợ nh gửi công văn đòi nợ, gọi điện, gửi fax, cử cán bộ trực tiếp đến đòi. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* Đối với các khoản nợ quá hạn lâu ngày khó có khả năng thu hồi đợc vì nhiều nguyên nhân (khách hàng không còn khả năng thanh toán, chủ nợ bị phá sản
hoặc trốn tránh), Công ty phải tiến hành trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi để đề phòng rủi ro và đa vào chi phí hoạt động kinh doanh trong kỳ.
* Đối với các khoản nợ quá hạn Công ty phải có biện pháp để đôn đốc nh: gia hạn mới, tính lãi suất bằng với mức lãi suất ngân hàng. Nếu khách hàng cố tình chiếm dụng vốn thì Công ty phải nhờ sự can thiệp của trọng tài kinh tế để giải quyết.
Thứ ba, về phân tích hiệu suất sử dụng VLĐ định kỳ:
Công ty nên thờng xuyên đánh giá hiệu quả sử dụng vốn theo các chỉ tiêu đã trình
bày ở phần trên để tìm ra biện pháp tăng nhanh vòng quay vốn và tăng mức sinh lời trên đồng vốn kinh doanh.
2.Các giải pháp quản lý VCĐ nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VCĐ: Thứ nhất, Công ty cần phải xây dựng kế hoạch chi tiết về quản lý và sử
dụng TSCĐ bằng cách mở sổ và thẻ chi tiết TSCĐ. Xem xét nhu cầu đầu t mới và nâng cấp TSCĐ. Khi đầu t vào TSCĐ, phải lập dự án đầu t để lựa chọn phơng án hiệu quả nhất. Sau đây là mẫu thẻ TSCĐ chi tiết mà Công ty nên áp dụng:
Thẻ tài sản cố định
Số Liệu Chứng Từ
Nguyên Giá TSCĐ Giá trị hao mòn TSCĐ Ngày tháng
năm
Diễn giải Nguyên giá
Năm Giá trị hao mòn
Cộng dồn
A B C 1 2 3 4
Thứ hai, để bảo toàn VCĐ, Công ty nên mua bảo hiểm tài sản để tránh những rủi ro nh: thiên tai, hoả hoạn, mất mát...
Thứ ba, phân cấp quản lý TSCĐ cho từng bộ phận trong bộ phận doanh nghiệp để nâng cao tinh thần trách nhiệm của cán bộ công nhân viên trong quản lý và sử dụng TSCĐ, bảo đảm TSCĐ luôn hoạt động tốt trong quá trình kinh doanh.
Thứ năm, Công ty nên tiến hành thanh lý các TSCĐ h hỏng, không cần dùng đến nhằm thu hồi VCĐ, bổ sung thêm cho nguồn VKD, hoặc để tái đầu t vào TSCĐ mới.
Thứ sáu, Công ty nên tiến hành phân tích các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng VCĐ mỗi năm một lần để từ đó đề ra các biện pháp thích hợp nhằm tăng hiệu suất sử dụng VCĐ.
3 Các giải pháp huy động vốn:
Đối với Công ty, vốn là điều kiện cần thiết không thể thiếu đợc để đạt mục tiêu tăng trởng và phát triển. Thiếu vốn là Công ty mất đi một nguồn lực quan trọng phục vụ cho quá trình kinh doanh. Để có vốn, Công ty có thể áp dụng một số biện pháp huy động vốn sau đây:
Thứ nhất, khai thác triệt để mọi nguồn vốn trong Công ty để bổ sung cho nguồn vốn lu động: Công ty nên huy động vốn từ quỹ khen thởng phúc lợi, từ lợi nhuận cha phân phối hay nh huy động vốn từ các cán bộ công nhân viên trong Công ty theo hình thức trả lãi. Đây là hình thức huy động vốn khá hữu hiệu, nó không chỉ giải quyết đợc phần nào về VLĐ, mà còn nâng cao tinh thần trách nhiệm của cán bộ, công nhân viên đối với Công ty. Để có thể huy động tốt nguồn tài trợ này, Công ty cũng cần có một mức lãi suất hợp lý, mức lãi suất này có thể bằng hoặc cao hơn mức lãi suất ngân hàng một chút nhng Công ty có thể huy động với thời hạn dài ngắn tuỳ thuộc vào sự thoả thuận của hai bên.
Thứ hai, tìm kiếm nguồn tài trợ dài hạn:
Huy động vốn ngắn hạn đáp ứng cho nhu cầu VLĐ của Công ty chỉ là giải pháp ngắn hạn vì chi phí lãi vay thờng rất lớn. Vì vậy Công ty có thể tìm các nguồn tài trợ dài hạn bằng các đối tác liên doanh, liên kết với các đơn vị khác trong ngành, hoặc xây dựng dự án có tính khả thi cao để vay vốn dài hạn ngân hàng.
Thứ ba, tạo lập và củng cố uy tín:
Công ty phải tạo lập cho mình một uy tín trên thị trờng bằng triển vọng đi lên của Công ty qua các chỉ tiêu nh: nộp NSNN, tăng trởng doanh thu, thanh toán đầy đủ đúng hạn với các bạn hàng, có nh vậy Công ty mới tìm kiếm đợc nguồn tài trợ dễ dàng hơn.
4. Các giải pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng VKD:
Để nâng cao hiệu quả sử dụng VKD, Công ty cần áp dụng một số biện pháp sau:
Thứ nhất, đa dạng hoá các nguồn thu: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Là doanh nghiệp xây dựng nên chủ yếu là thiết kế và thi công các Công trình nên việc mở rộng thị trờng và tìm kiếm đối tác (các chủ đầu t, các chủ Công trình.), cũng nh tham gia cạnh tranh đấu thầu và phát huy hết năng lực nhằm chiến thắng trong các cuộc thầu để giành đợc quyền xây dựng và thi công các Công trình, dự án bao giờ cũng là mục tiêu hàng đầu của Công ty, Công ty cũng cần thu thập mọi thông tin về thị trờng để từ đó đề ra đợc các kế hoạch nhằm thâm nhập và mở rộng thị trờng cho ngành nghề mà mình đang kinh doanh.
Thứ hai, để mở rộng thị trờng Công ty nên có một số biện pháp Marketing nh:
Quảng cáo trên báo, các tạp chí công nghiệp, tham gia các hội trợ triển lãm, mở hội nghị với khách hàng nhằm giới thiệu và thu hút thêm khách hàng góp phần làm tăng lợi nhuận của Công ty.
Thứ ba, nâng cao tinh thần trách nhiệm của đội ngũ cán bộ công nhân viên Vấn đề then chốt để quản lý và sử dụng vốn một cách có hiệu quả là hoạt động kinh doanh của Công ty phải thực sự tốt. Muốn vậy Công ty phải tự đánh giá đợc khả năng cạnh tranh cũng nh nguồn lực tài chính của mình, phải biết cách huy động tối đa khả năng của cán bộ công nhân viên và nâng cao tinh thần trách nhiệm của họ đối với Công ty nhằm đa Công ty ngày càng trở lên phát triển hơn.
Thứ năm, phải hoàn thiện hơn nữa hệ thống kiểm soát nội bộ:
để kiểm soát phát hiện kịp thời những sai sót, yếu kém trong việc sử dụng VKD, từ đó có các biện pháp xử lý phù hợp.
Phụ lục I
Bảng cân đối kế toán của công ty cổ phần xõy dựng Đại cỏt Thành năm 2008-2009
Đơn vị tính: triệu đồng.
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009
Số đầu năm Số cuối kỳ Số đầu năm Số cuối kỳ A.TSLĐ và đầu t ngắn hạn 17804 12208 11602 20962 I. Tiền 1. Vốn bằng tiền 2. Tiền gửi ngân hàng