Chứng từ sử dụng: Phiếu kế toán Tài khoản sử dụng: TK811 TK911 TK333 TK111,112,331,… TK133 TK214 TK211,213 TK111,112,… TK111,112,141,… Nguyên giá Giá trị còn lại; Ghi giảm TSCĐ dùng cho HĐ SXKD khi thanh
lý, nhượng bán GT HM Cuối kỳ, k/c chi phí khác phát sinh trong kỳ
Chi phí phát sinh cho hoạt động thanh lý, nhượng bán TSCĐ
Thuế GTGT (nếu có)
Các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế hoặc vi phạm pháp luật
Các khoản chi phí khác phát sinh như: chi phí khắc phục sự tổn thất do gặp rủi
ro trong kinh doanh
Các khoản tiền bị phạt thuế, truy thu thuế
và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần Long Hầu - GPI TK 821 “ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp”
Các tài khoản cấp 2:
TK 8211 – “Chi phí thuế TNDN hiện hành” TK8212-“Chi phí thuế TNDN hoãn lại” Sơ đồ hạch toán:
Sơ đồ 1.16.a: Kế toán chi phí thuế TNDN hiện hành
Sơ đồ 1.16.b: Kế toán chi phí thuế TNDN hoãn lại
TK821(8211) TK333(3334) TK911 Số thuế TNDN hiện hành phải nộp trong kỳ (Doanh nghiệp xác định) K/c chi phí thuế TNDN hiện hành
Số chênh lệch giữa số thuế TNDN tạm nộp lớn hơn số phải nộp TK821(8212) TK347 TK911 TK243 TK911 TK243 TK347
Chênh lệch giữa số thuế TNDN hoãn lại phải trả phát sinh trong năm > số thuế TNDN hoãn lại phải
trả được hoàn nhập trong năm
Chênh lệch giữa số thuế TNDN hoãn lại phải trả phát sinh trong năm < số thuế TNDN hoãn lại phải
trả được hoàn nhập trong năm
Chênh lệch giữa số tài sản thuế TNDN hoãn lại phát sinh < tài sản
thuế TNDN hoãn lại được hoàn nhập trong năm
Chênh lệch giữa số tài sản thuế TNDN hoãn lại phát sinh > tài sản
thuế TNDN hoãn lại được hoàn nhập trong năm
K/c chênh lệch số phát sinh Có nhỏ hơn số phát sinh Nợ TK8212 K/c chênh lệch số phát sinh Có
và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần Long Hầu - GPI