- Đầu tư dài hạn khác Tiền
b, Cách lập từng chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán:
Việc lập bảng cân đối kế toán được dựa trên cơ sở BCĐKT năm 2008, bảng cân đối số phát sinh năm 2009 và bảng tổng hợp chi tiết. Các chỉ tiêu trên Bảng cân đối kế toán được dựa xác định như sau:
- Cột số “ Đầu kì” căn cứ vào số liệu của cột số “ Cuối kì” trên BCĐKT năm 2008.
- Cột số “ Cuối kì” được lập bằng cách lấy số dư cuối kì bên Nợ hoặc bên Có của các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết của các tài khoản có liên quan.
Lập các chỉ tiêu: PHẦN TÀI SẢN A. TÀI SẢN NGẮN HẠN( Mã số 100): Mã số 100 = mã số 110 + mã số 120 + mã số 130 + mã số 140 + mã số 150 = 7.455.471.533+0 +22.188.162.872+40.744.514.143+3.681.141.755 = 74.069.290.303 đồng
I. Tiền và các khoản tương đương tiền ( Mã số 110):
Mã số 110 = mã số 111 + mã số 112 = 7.455.471.533 + 0 = 7.455.471.533 đồng Trong đó:
Tiền( Mã số 111) - Số liệu để ghi vào chỉ tiêu “ Tiền” là tổng số dư Nợ của các tài khoản 111 “Tiền mặt”, 112 “Tiền gửi ngân hàng” trên bảng cân đối số phát sinh với tổng số tiền là 7.455.471.533 đồng
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn ( Mã số 120): Công ty không phát sinh mục này
III. Các khoản phải thu ( Mã số 130):
Mã số 130 = Mã số 131+ Mã số 132+ Mã số 133+ Mã số 134+ Mã số 135+ Mã số 139 = 15.656.924.654 + 1.250.110.592 + 0 + 0 + 5.527.647.716 - 246.520.090 = 22.188.162.872 đồng
Trong đó:
Phải thu khách hàng( Mã 131) - số liệu được lấy từ số dư bên nợ TK 131 trên bảng tổng hợp chi tiết. Số tiền là: 15.656.924.654 đồng
Trả trước cho người bán( Mã 132) - số liệu được lấy từ số dư Nợ TK 331 trên bảng tổng hợp chi tiết . Số tiền là 1.250.110.592 đồng
Các khoản phải thu khác( Mã số 135) - số liệu được lấy từ số dư Nợ TK 138 trên bảng tổng hợp chi tiết. Số tiền là: 5.527.647.716 đồng
Dự phòng các khoản phải thu khó đòi( Mã số 139) - số liệu được lấy từ số dư Có TK 139 trên bảng cân đối số phát sinh. Số tiền là : 246.520.090 đồng
IV. Hàng tồn kho( Mã số 140):
Mã số 140 = mã số 141+mã số 149 = 40.744.514.143 + 0 = 40.744.514.143 đồng Trong đó:
Hàng tồn kho( Mã số 141)- Số liệu được lấy từ tổng số dư Nợ của các TK 152,153,154,155,156 trên bảng cân đối số phát sinh với tổng số tiền là: 40.744.514.143 đồng
V. Tài sản ngắn hạn khác (mã số 150):
Mã số 150 = Mã số 151 + Mã số 152 + Mã số 154 + Mã số 158 = 30.092.000 + 615.856.413 + 463.630.873 + 2.571.562.469 = 3.681.141.755 đồng
Chi phí trả trước ngắn hạn( Mã số 151) - Số liệu được lấy từ số dư Nợ TK 142 – trên bảng cân đối số phát sinh. Số tiền là: 30.092.000 đồng
Thuế GTGT được khấu trừ ( Mã số 152)- Số liệu được lấy từ số dư Nợ TK 133 “ Thuế GTGT được khấu trừ” trên bảng cân đối số phát sinh. Số tiền là: 615.856.413 đồng
Thuế và các khoản khác phải thu Nhà Nước ( Mã số 154) - Số liệu được lấy từ số dư Nợ chi tiết TK 333 trên bảng cân đối số phát sinh. Số tiền là: 463.630.873 đồng
Tài sản ngắn hạn khác ( Mã số 158) - Số liệu được lấy từ số dư Nợ Tk 141 trên bảng cân đối số phát sinh. Số tiền là: 2.571.562.469 đồng