a. Sơ đồ tổ chức công tác kế toán:
47 TK5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ
TK5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ
-TK 3331: Thuế GTGT phải nộp
-Các TK khác có liên quan: TK 111, 112...
c.Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng:
-Chứng từ:
Đối với phương thức bán hàng thu tiền ngay: Hóa đơn GTGT, Phiếu xuất kho, Phiếu thu tiền mặt hoặc giấy báo Có của ngân hàng.
Đối với phương thức ghi nhận nợ: Chứng từ sử dụng như đối với phương thức thu tiền ngay chỉ khác là thay phiếu thu (giấy báo có) bằng giấy ghi nhận nợ.
-Sổ sách: Sổ nhật ký bán hàng, Sổ chi tiết TK 131, Sổ tổng hợp chi tiết TK 131, Sổ quỹ tiền mặt, Nhật ký chung, Sổ Cái các TK có liên quan (TK 511, 131, 111, 112, 333...)
48
*Quy trình hạch toán doanh thu bán hàng và cung câp dịch vụ:
Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch toán kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, Kiểm tra
d.Ví dụ:
Ngày 06/12/2011 bán cho công ty TNHH Nakashima Việt Nam 600 lít cồn thực phẩm Ethanol, đơn giá 31.000 đồng (VAT 0%). Công ty TNHH Nakashima VN đã thanh toán bằng tiền mặt.
Căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên kế toán viết phiếu thu số 005/12, Hóa đơn GTGT ký hiệu AA/11P số 0000929. Kế toán vào Sổ quỹ tiền mặt để phản ánh số tiền bán hàng thu được, Sổ nhật ký bán hàng, Sổ nhật ký chung, Sổ Cái các TK liên quan. Hóa đơn GTGT, PT, GBC... Sổ chi tiết TK 111,112,131, 511 Sổ nhật ký bán hàng Bảng cân đối số phát sinh Nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết TK Sổ cái TK 511,111,131,333 …
Báo cáo tài chính
Hóa đơn GTGT, PT, GBC... Sổ chi tiết TK 111,112,131, 511 Sổ nhật ký bán hàng Bảng cân đối số phát sinh
50
CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP HÓA CHẤT TINCHEMCO Mẫu số: 01 – TT
114 Đà Nẵng, Tp Hải Phòng (Ban hàng theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC) Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU THU
Ngày 06 tháng 12 năm 2011
Họ và tên người nộp tiền: CTY TNHH NAKASHIMA VIỆT NAM
Địa chỉ: Lô CN 2.2B Khu công nghiệp Đình Vũ, Hải An, Hải Phòng. Lý do nộp: Thu tiền hàng HĐ 929
Số tiền: 18.600.000 đồng (viết bằng chữ) Mƣời tám triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn. Kèm theo: ...Chứng từ gốc.
Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời nộp tiền Ngƣời lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):... ... -Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):... -Số tiền quy đổi:...
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
Quyển số: ………. Số: 005/12
Nợ: 1111 18.600.000 Có : 5112 18.600.000
51