3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
1.2.8Tổ chức công tác kế toán chi phí tài chính
- Chứng từ sử dụng
+ Phiếu chi ( Mẫu số 02 – TT ).
+ Hóa đơn GTGT ( Mẫu số 01 GTKT – 3 LL ). + Giấy báo nợ
+ Và các chứng từ hóa đơn liên quan khác.
- Tài khoản sử dụng
TK 635 : chi phí tài chính
Sinh viên : Lương Thùy Phương - Lớp : QT1206K Page 25
- Kết cấu tài khoản 635 ( Không có số dƣ cuối kì )
Nợ 635 Có
- Chi phí tiền vay, lãi mua hàng trả chậm, lãi cho thuê tài sản tài chính.
- Lỗ bán ngoại tệ.
- Chiết khấu thanh toán cho ngƣời mua. - Lỗ tỉ giá hối đoái phát sinh trong kì .
- Lỗ tỉ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ. - Dự phòng giảm giá đầu tƣ chứng khoán. - Kết chuyển hoặc phân bổ chênh lệch tỉ giá hối đoái của hoạt động đầu tƣ XDCB ( lỗ tỉ giá giai đoạn trƣớc hoạt động ) đã hoàn thành đầu tƣ vào chi phí tài chính.
- Các khoản chi phí của hoạt động đầu tƣ tài chính khác.
∑SPS Nợ
- Hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tƣ chứng khoán (chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kì này nhỏ hơn số dự phòng đã trích lập năm trƣớc chƣa sử dụng hết ).
- Cuối kì kế toán k/c toàn bộ chi phí tài chính phát sinh trong kì sang TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
∑SPS Có
- Sơ đồ quá trình hạch toán 635
TK 111,112 TK 635 TK 911
Trả lãi tiền vay, phân bổ lãi K/c chi phí tài chính
mua hàng trả chậm, trả góp
TK 129, 229
Dự phòng giảm giá TK129, 229 đầu tƣ Hoàn lại số chênh lệch dự
TK 121,221,222 phòng giảm giá đầu tƣ
Lỗ các khoản đầu tƣ
TK 111,112
Tiền thu các Chi phí h/đ liên khoản đầu tƣ doanh, liên kết
TK111, 112
Bán ngoại tệ Lỗ về bán ngoại tệ
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});