Chi phí quản lý doanh nghiệp là toàn bộ chi phí phát sinh liên quan đến
hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung của toàn doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm một số nội dung: chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu quản lý, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao TSCĐ, thuế, phí, lệ phí, chi phí dự phòng, chi phí bằng tiền khác...
Chứng từ kế toán sử dụng:
-Phiếu chi (mẫu số 01 – TT) -Giấy báo nợ
-Bảng thanh toán tiền lƣơng (mẫu số 02 – LĐTL)
-Bảng tính và phần bổ khấu hao TSCĐ (mẫu số 06 – TSCĐ) -Các chứng từ khác có liên quan..
Tài khoản kế toán sử dụng
TK 642 không có số dƣ và đƣợc chi tiết thành 8 tài khoản cấp 2: -TK 6421 – Chi phí nhân viên quản lý
-TK 6422 – Chi phí vật liệu quản lý -TK 6423– Chi phí đồ dùng văn phòng -TK 6424– Chi phí khấu hao TSCĐ -TK 6425 – Thuế, phí và lệ phí -TK 6426 – Chi phí dự phòng
-TK 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngoài -TK 6428 – Chi phí bằng tiền khác Kết cấu tài khoản
Bên nợ : tâp hợp chi phí quản lý doah nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ Bên có: Các khoản làm giảm chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK911 – xác định kết quả kinh doanh thể hiện qua sơ đồ:
Sơ đồ 1.7: Phƣơng pháp hạch toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp
Hoàn nhập số chênh lệch giữa số dự phòng phải thu khó đòi đã trích lập năm trƣớc chƣa đƣợc sử dụng hết lớn hơn số phải trích lập năm nay
TK214 TK139
Chi phí khấu hao TSCĐ
Dự phòng phải thu khó đòi TK139
Chi phí phân bổ trƣớc Chi phí trích trƣớc
Thuế môn bài, tiền thuê đất phải nộp ngân sách Nhà nƣớc TK333
TK142, 242, 335
Thuế GTGT đầu vào không đƣợc khấu trừ nếu tính vào chi phí bán hàng, chi phí quản
lý doanh nghiệp TK133
TK111, 112, 141, 331,…
Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền khác
K/c chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp
TK911 TK334, 338
Chi phí tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng Chi phí vật liệu, công cụ
TK133
Các khoản thu giảm chi