- Các đơn vị, phân xưởng:
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày: 01/01/2009 đến ngày: 31/12/
2.2.3. Thực trạng tổ chức công tác kế toán doanh thu, chi phí hoạt động tài chính tại Công ty.
chính tại Công ty.
Đặc điểm doanh thu hoạt động tài chính tại Công ty
Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty phát sinh chỉ gồm:
- Tiền lãi: Lãi cho vay, lãi tiền gửi ngân hàng, chiết khấu thanh toán đƣợc hƣởng do mua hàng hoá dịch vụ.
- Lãi tỷ giá hối đoái.
Đặc điểm chi phí tài chính tại Công ty.
Chi phí tài chính phát sinh tại Công ty chủ yếu bao gồm: - Trả lãi vay ngân hàng.
- Lỗ tỷ giá ngoại tệ.
Chứng từ sử dụng.
- Với doanh thu hoạt động tài chính: Chứng từ sử dụng gồm có phiếu thu, giấy báo có của ngân hàng và phiếu kế toán khác.
- Với chi phí tài chính: Gồm có phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng và phiếu ké toán khác.
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản sử dụng về doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính tại Công ty gồm có: - TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính
- TK 635: Chi phí tài chính.
Quy trình hạch toán doanh thu hoạt động tài chính.
Sơ đồ 2.7. Quy trình hạch toán doanh thu, chi phí hoạt động tài chính tại Công ty
Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, năm
Ví dụ minh hoạ.
Ngày 12/12/2009, Công ty trả tiền lãi vay vốn ngân hàng Đầu tƣ và phát triển Việt Nam – CN Hải Phòng. Kế toán căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng lập uỷ nhiệm chi số UNC34/12 trên phần mềm kế toán máy.
Số liệu sẽ tự động đƣợc chuyển vào các sổ sách liên quan bao gồm: - Biểu số 14: Uỷ nhiệm chi số UNC34/12. - Biểu số 15: Sổ Nhật ký chung. - Biểu số 16: Sổ Cái TK 635. Phần mềm kế toán Máy vi tính Nhật ký chung Sổ Cái TK 515, 635 Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Phiếu thu,
phiếu chi, giấy báo nợ,
giấy báo có,...
Biểu số 15: Uỷ nhiệm chi số UNC34/12
UỶ NHIỆM CHI Mẫu số C02 – Q Chuyển khoản, chuyển tiền thƣ, điện Số UNC: 10
Lập ngày: 12 tháng 12 năm 2009
Đơn vị trả tiền: Công ty cp Thép Cửu Long Vinashin
Số tài khoản: 154321556
Tại NH:BIDV tỉnh, TP: Hải Phòng
Đơn vị nhận tiền: Ngân hàng Đầu tƣ và phát triển VN – CN HP
Số tài khoản: 132467985
Tại NH:BIDV tỉnh ,TP: HảI Phòng
Số tiền bằng chữ: Hai trăm bảy mƣơi tám triệu, năm trăm sáu mƣơi
tƣ nghìn đồng chẵn.
Nội dung thanh toán: Trả lãi tiền vay ngân hàng
Đơn vị trả tiền
Kế toán trƣởng Chủ tài khoản