Chi phí hoạt động tàichính

Một phần của tài liệu Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần thép việt nhật (Trang 75 - 78)

Công ty xác định chi phí hoạt động tài chính là các khoản chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động về vốn và đầu tư trong doanh nghiệp bao gồm: chi phí liên quan đến lãi vay phải trả cho ngân hàng.

Tài khoản sử dụng: TK 635.

Chứng từ sử dụng: giấy báo nợ của ngân hàng Sổ sách sử dụng:

- Nhật ký chung - Sổ cái TK635

- Bảng cân đối số phát sinh - Báo cáo tài chính

Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán chi phí hoạt động tài chính

Ghi chú:

Ghi hàng ngày Ghi theo tháng

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Ví dụ minh hoạ:

VD5: Ngày 30/12/2009, Công ty trả tiền lãi của số tiền vay 1 tỷ cho ông Nguyễn Hoàng Tuấn Anh.

Kế toán lập phiếu chi (biểu số2.20), ghi sổ nhật ký chung (biểu số 2.21), sổ cái TK 635 (biểu số 2.22)

Phiếu chi, giấy báo có

Nhật ký chung

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo Tài chính

Sổ Cái TK 635, TK 111, TK 112

Sinh viên: Trần Thị Phương – QT1002K Page 76

Biểu số 2.20

CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP VIỆT NHẬT

Km 9, Quốc lộ 5, Quán Toan, Hồng bàng, Hải Phòng

Mẫu số 02 – TT

(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 30 tháng 12 năm 2009 Số: 45/09 Nợ 635: 56.875.000 Có1111: 56.875.000 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Hoàng Tuấn Anh

Địa chỉ: số 30- Văn Đẩu - Kiến An - HP. Lí do chi: Trả lãi tiền vay vốn kinh doanh Số tiền: 56.875.000

Bằng chữ: Năm mươi sáu triệu tám trăm bẩy mươi năm ngàn đồng chẵn/. Kèm theo: …. chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền:………....

Ngày 30 tháng 12 năm 2009

Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời lập Thủ quỹ Ngƣời nhận tiền

Sinh viên: Trần Thị Phương – QT1002K Page 77

Biểu số 2.21

CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP VIỆT NHẬT

Km9,Quốc lộ 5, Quán Toan, Hồng Bàng, Hải Phòng

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2009 (Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009) Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ

Diễn giải TK đối

ứng

Số phát sinh

Số hiệu Ngày

tháng Nợ Có

………..

30/12/2009 GBN 30/12/2009 Trả lãi vay ngân hàng 635

112

29.535.873

29.535.873

30/12/2009 PC44 30/12/2009 Trả lãi vốn vay 500 triệu 635

112

2.916.667

2.916.667

30/12/2009 PC45 30/12/2009 Trả lãi tiền vay vốn 635

1111

56.875.000

56.875.000 30/12/2009 GBN28 30/12/2009 Trả tiền vay cho ngân

hàng đầu tư Phát triển

635 112

6.250.000

6.250.000 ………..

31/12/2009 31/12/2009 Kết chuyển chi phí hoạt

động tài chính 9112 635 272.557.700 272.557.700 ……….. Cộng phát sinh tháng 12 Ngày 31 tháng 12 năm 2009

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

Sinh viên: Trần Thị Phương – QT1002K Page 78

Một phần của tài liệu Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần thép việt nhật (Trang 75 - 78)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(97 trang)