131, 138 331, 333,
2.1.5.Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn của cụng ty
2.1.5.1.Cơ cấu bộ máy kế toán :
Đứng đầu bộ máy kế toán là kế toán tr-ởng trực tiếp quản lý nhân viên kế toán , chịu trách nhiệm tài chính tr-ớc lãnh đạo Công ty, xử lý và cung cấp các thông tin kinh tế , đứng sau là các nhân viên kế toán gồm có 6 ng-ời, mỗi ng-ời chịu trách nhiệm 1 phần hành kế toán cơ bản giúp lãnh đạo Doanh nghiệp kiểm tra giám sát, theo dõi kết quả thực hiện kế hoạch sản phẩm, các chế độ chính sách về quản lý và phân phối lợi nhuận .
Sơ đồ 2.2 : Bộ mỏy kế toỏn tại cụng ty CPTM Ngọc Dung
- Trưởng phũng Kế toỏn: là một Kế toỏn tổng hợp, cú mối liờn hệ trực tuyến với cỏc Kế toỏn viờn thành phần, cú năng lực điều hành và tổ chức. Kế toỏn trưởng liờn hệ chặt chẽ với Phú Tổng Giỏm đốc Kinh doanh, tham mưu cho Ban Tổng Giỏm đốc về cỏc chớnh sỏch Tài chớnh - Kế toỏn của Cụng ty, ký duyệt cỏc tài liệu kế toỏn, phổ biến chủ trương và chỉ đạo thực hiện chủ trương về chuyờn mụn, đồng thời yờu cầu cỏc bộ phận chức năng khỏc trong bộ mỏy quản lý ở đơn vị cựng phối hợp thực hiện những cụng việc chuyờn mụn cú liờn quan tới cỏc bộ phận chức năng.
Cỏc kế toỏn thành phần cú mối liờn hệ chặt chẽ với nhau, chịu sự chỉ đạo trực tiếp về nghiệp vụ của Kế toỏn trưởng, trao đổi trực tiếp với Kế toỏn trưởng
Kế toỏn trưởng Kế toỏn TSCĐ, Kế toỏn lương Kế toỏn tiền,Kế toỏn thanh toỏn (thủ quỹ) Kế toỏn thuế và cỏc khoản phải nộp ngõn sỏch Kế toỏn tập hợp chi phớ và xỏc định KQKD Kế toỏn hàng tồn kho
về cỏc vấn đề liờn quan đến nghiệp vụ cũng như về chế độ kế toỏn, chớnh sỏch tài chớnh của Nhà nước.
- Kế toỏn TSCĐ, kế toỏn tiền lương: theo dừi tớnh hỡnh tăng giảm tài sản tại cụng ty, đồng thời tớnh toỏn và hạch toỏn tiền lương, bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn, cỏc khoản khấu trừ vào lương, cỏc khoản thu nhập, trợ cấp cho cỏn bộ, cụng nhõn viờn trong cụng ty. Hàng thỏng căn cứ vào sản lượng của cỏc xớ nghiệp và đơn giỏ lương của xớ nghiệp cựng với hệ số lương giỏn tiếp đồng thời ghi nhận cỏc bảng thanh toỏn lương do cỏc nhõn viờn ở phũng kế toỏn gửu lờn, tổng hợp số liệu lập bảng tổng hợp thanh toỏn lương của cụng ty, lập bảng phõn bổ.
- Kế toỏn hàng tồn kho : theo dừi việc nhập xuất tồn của hàng húa tại kho.
- Kế toỏn thanh toỏn: chịu trỏch nhiệm trong việc thanh toỏn và tỡnh hỡnh thanh toỏn với tất cả khỏch hàng cộng thờm cả phần cụng nợ phải trả. Sau khi kiểm tra tớnh hợp lệ hợp phỏp của chứng từ gốc, kế toỏn thanh toỏn viết phiếu thu chi (đối với tiền mặt), sộc, uỷ nhiệm chi….(đối với tiền gửi ngõn hàng) hàng thỏng lập bảng kờ tổng hợp sộc và sổ chi tiết đối chiếu với sổ sỏch thủ quỹ, sổ phụ ngõn hàng, lập kế hoạch tiền mặt gửư lờn cho ngõn hàng cú quan hệ giao dịch. Quản lý cỏc tài khoản 111, 112 và cỏc tài khoản chi tiết của nú. Đồng thời theo dừi cỏc khoản cụng nợ phải thu, phải trả trong Cụng ty và giữa cụng ty với khỏch hàng… phụ trỏch tài khoản 131, 136, 141, 331, 333, 336.
- Thủ quỹ: Quản lý quỹ tiền mặt của cụng ty, hằng ngày căn cứ vào phiếu thu chi tiền mặt để xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chi. Sau đú tổng hợp, đối chiếu thu chi với kế toỏn cú liờn quan.