131, 138 331, 333,
3.2.7.Hoàn thiện việc lập báo cáo l-u chuyển tiền tệ
Báo cáo l-u chuyển tiền tệ có ý nghia quan trọng trong công tác quản lý tài chính của mỗi doanh nghiệp. Đó là công cụ hữu hiệu để quản lý và theo dõi hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Báo cáo l-u chuyển tiền tệ phải đ-ợc lập theo kỳ kế toán năm d-ơng lịch hoặc kỳ kế toán năm là 12 tháng tròn sau khi thông báo cho cơ quan thuế.
Biểu số 3.6 Đơn vị:... Địa chỉ:... Mẫu số: B03 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ tr-ởng BTC)
BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương phỏp trực tiếp)
Năm……….. Đơn vị tớnh……….. Chỉ tiờu Mó số Thuyết minh Năm nay Năm trƣớc 1 2 3 4 5
I- Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1.Tiền thu từ bỏn hàng, cung cấp dịch vụ và
doanh thu khỏc 1
1.Tiền chi trả cho người cung cấp hàng húa và
dich vụ 2
3. Tiền chi trả cho người lao động 3
4. Tiền chi trả lói vay 4
5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 5 6. Tiền thu khỏc từ hoạt động kinh doanh 6 7. Tiền chi khỏc cho hoạt động kinh doanh 7
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh
doanh 20
II-Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ
1.Tiền chi mua sắm, xõy dựng tài sản cố định và cỏc tài sản dài hạn khỏc 21 2.Tiền thu từ thanh lý,nhượng bỏn tài sản cố
định và cỏc tài sản dài hạn khỏc 22 3.Tiền chi cho vay, mua cỏc cụng cụ nợ của
cỏc đơn vị khỏc 23
4.Tiền thu hồi cho vay, bỏn cỏc cụng cụ nợ
của cỏc đơn vị khỏc 24
5.Tiền chi đầu tư gúp vốn vào đơn vị khỏc 25 6.Tiền thu hồi đầu tư gúp vốn vào đơn vi khỏc 26 7.Tiền thu lói cho vay,cổ tức và lợi nhuận
được chia 27
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu
III-Lƣu chuyển từ hoạt động tài chớnh
1.Tiền thu từ phỏt hành cổ phiếu, nhận gúp
vốn chủ sở hữu 31
2.Tiền chi trả vốn gúp, mua lại cổ phiếu đó
phỏt hành 32
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn được nhận 33 4.Tiền vay chi trả nợ gốc vay 34 5.Tiền chi trả nợ thuờ tài chớnh 35 6.Cổ tức, lợi nhuận đó trả cho chủ sở hữu 36 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài
chớnh 40
Lƣu chuyển tiền thuần trong kỳ (50=
20+30+40) 50
Tiền và tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 60
Ảnh hƣởng của thay đổi tỷ giỏ hối đoỏi quy
đổi ngoại tệ 61
Tiền và tƣơng đƣơng tiền cuối
kỳ(70=50+60+61) 70
Ngày...tháng...năm...
Ng-ời lập biểu Kế toán tr-ởng Giám đốc
KẾT LUẬN
Vốn bằng tiền là một trong những phần hành kế toỏn quan trọng trong hệ thống hạch toỏn kế toỏn tại cỏc doanh nghiệp. Kế toỏn vốn bằng tiền theo dừi chi tiết cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh liờn quan đến tiền tệ, quan tõm đến dũng tiền; nhằm cung cấp thụng tin một cỏch kịp thời, chớnh xỏc về nguồn vốn của doanh nghiệp. Từ đú cú biện phỏp thớch hợp, kịp thời nhằm nõng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại doanh nghiệp.
Qua thời gian được Nhà trường giao nhiệm vụ được thực tập tại cụng ty CPTM Ngọc Dung đó giỳp em tỡm hiểu sõu hơn về cụng tỏc kế toỏn của cụng ty núi chung và tổ chức cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền núi riờng. Để hoàn thành bài khúa luận này em đó nhận được sự giỳp đỡ, hỗ trợ, tạo mọi điều kiện của Ban giỏm đốc, của cỏn bộ, nhõn viờn cỏc phũng ban đặc biệt là ban tài chớnh. Cựng sự giỳp đỡ nhiệt tỡnh, tận tõm của cụ giỏo hướng dẫn và cỏc thầy cụ giỏo trong trường.
Tuy nhiờn, với trỡnh độ và năng lực cú hạn, thời gian nghiờn cứu để tỡm hiểu đề tài hơi ngắn nờn bài viết khụng thể trỏnh khỏi thiếu sút, khiếm khuyết. Em mong nhận được những ý kiến gúp ý, chỉ bảo của Ban giỏm đốc, của ban Tài chớnh xớ nghiệp và của cỏc thầy cụ giỏo để em bổ sung, sửa đổi để cho bài khúa luận được hoàn thiện hơn.
Em xin chõn thành cảm ơn!
6 năm 2011
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Kế toỏn doanh nghiệp vừa và nhỏ - PGS.TS Nguyễn Văn Cụng.
2. Hướng dẫn thực hành kế toỏn doanh nghiệp theo chế độ kế toỏn mới hiện hành – TS. Vừ Văn Nhị
3. Hướng dẫn hạch toỏn kế toỏn bỏo cỏo tài chớnh doanh nghiệp – TS. Vừ Văn Nhị
4. Chế độ kế toỏn doanh nghiệp (quyền 1) - Hệ thống tài khoản kế toỏn – NXB Tài chớnh
5. Chế độ kế toỏn doanh nghiệp (quyển 2) – Bỏo cỏo tài chớnh chứng từ và sổ kế toỏn, sơ đồ kế toỏn – NXB Tài chớnh
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU ... 1
CHƢƠNG I: Lí LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP ... 2
1.1. Sự cần thiết của kế toỏn vốn bằng tiền ... 3
1.1.1. Khỏi niệm vốn bằng tiền ... 3
1.1.2. Đặc điểm vốn bằng tiền ... 3
1.1.3. Yờu cầu quản lý vốn bằng tiền ... 4 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1.1.4. Vai trũ của kế toỏn vốn bằng tiền ... 4
1.1.5. Nhiệm vụ của kế toỏn vốn bằng tiền ... 4
1.1.6. Nguyờn tắc kế toỏn vốn bằng tiền ... 5
1.2. Kế toỏn tiền mặt tại quỹ ... 6
1.2.1. Nguyờn tắc kế toỏn tiền mặt ... 7
1.2.2. Chứng từ hạch toỏn tiền mặt ... 8
1.2.3. Tài khoản sử dụng ... 8
1.2.4. Phương phỏp hạch toỏn kế toỏn một số hoạt động kinh tế chủ yếu ... 9
1.2.4.1. Kế toỏn tiền mặt bằng tiền Việt Nam ... 9
1.2.4.2. Kế toỏn tiền mặt bằng ngoại tệ ... 11
1.2.4.3. Kế toỏn tiền mặt là vàng, bạc, kim khớ quý, đỏ quý ... 14
1.3. Kế toỏn tiền gửi Ngõn hàng ... 14
1.3.1. Nguyờn tắc kế toỏn tiền gửi Ngõn hàng ... 14
1.3.2. Chứng từ hạch toỏn tiền gửi Ngõn hàng ... 16
1.3.3. Tài khoản sử dụng ... 16
1.3.4. Phương phỏp hạch toỏn kế toỏn một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu ... 17
1.3.4.1. Kế toỏn tiền gửi Ngõn hàng bằng tiền Việt Nam ... 17
1.3.4.2. Kế toỏn tiền gửi Ngõn hàng bằng ngoại tệ ... 19
1.4. Kế toỏn tiền đang chuyển ... 20
1.4.1. Nguyờn tắc kế toỏn tiền đang chuyển ... 20
1.4.3. Tài khoản sử dụng ... 20
1.4.4. Phương phỏp hạch toỏn một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu ... 20
1.5. Cỏc hỡnh thức ghi sổ kế toỏn vốn bằng tiền ... 21
1.5.1. Hỡnh thức Nhật ký chung ... 22
1.5.2. Hỡnh thức Nhật ký - sổ cỏi ... 23
1.5.3. Hỡnh thức Chứng từ ghi sổ ... 24
1.5.4. Hỡnh thức Nhật ký chứng từ ... 25
1.5.5. Hỡnh thức Kế toỏn mỏy ... 26
CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẲNG TIỀN TẠI CễNG TY CPTM NGỌC DUNG ... 27
2.1. Khỏi quỏt về Cụng ty CPTM Ngọc Dung ... 27 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.1.1. Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty ... 27
2.1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của cụng ty ... 27
2.1.2.1.Chức năng , nhiệm vụ của công ty ... 27
2.1.2.2. Ngành nghề kinh doanh ... 28
2.1.3. Thuận lợi và khú khăn của cụng ty trong quỏ trỡnh hoạt động ... 29
2.1.3.1. Thuận lợi ... 29
2.1.3.2. Khó khăn ... 29
2.1.4. Mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy quản lý của cụng ty ... 29
2.1.5. Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn của cụng ty ... 31
2.1.5.1.Cơ cấu bộ máy kế toán ... 31
2.5.1.2. Hình thức kế toán, chính sách và ph-ơng pháp kế toán áp dụng tại công ty ... 33
2.2.Thực trạng tổ chức cụng tỏc Kế toỏn Vốn bằng tiền tại Cụng ty CPTM Ngọc Dung ... 35
2.2.1. Khỏi quỏt chung ... 35
2.2.2. Kế toỏn Tiền mặt ... 36
2.2.2.1. Tài khoản, chứng từ, sổ sỏch sử dụng ... 36
2.2.2.2. Kế toỏn nghiệp vụ chi Tiền mặt ... 38
2.2.3. Kế toỏn Tiền gửi ngõn hàng ... 47
2.2.3.1. Tài khoản, chứng từ, sổ sỏch sử dụng ... 47
2.2.3.2. Kế toỏn nghiệp vụ làm tăng TGNH ... 48
2.2.3.3. Kế toỏn nghiệp vụ làm giảm TGNH ... 52
Ch-ơng III: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CPTM NGỌC DUNG ... 60
3.1. Những nhận xét đánh giá chung về công tác kế toán tại Công ty CPTM Ngọc Dung ... 60
3.1.1. Ưu điểm ... 60
3.1.2. Hạn chế ... 62
3.2. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện tổ chức công tác kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty CPTM Ngọc Dung...63
3.2.1. Hoàn thiện về sổ sách ... 63
3.2.2. Công ty nên hạch toán Tiền đang chuyển ... 68
3.2.3. Về hình thức thanh toán ... 68
3.2.4. Hoàn thiện công tác quản lý quỹ Tiền mặt. ... 68
3.2.5. Tuân thủ đúng nguyên tắc Bất kiêm nhiệm ... 70 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.2.6. Công tác kế toán nên sử dụng phần mềm kế toán máy ... 70
3.2.7. Hoàn thiện việc lập báo cáo l-u chuyển tiền tệ ... 71