Khỏi niệm chi phớ quản lý doanh nghiệp:
Chi phớ quản lý doanh nghiệp (CP QLDN) là toàn bộ chi phớ cú liờn quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, quản lý hành chớnh và quản lý điều hành chung của toàn doanh nghiệp.
TK sử dụng: TK 642 “ Chi phớ quản lý doanh nghiệp” - Kết cấu TK 642:
TK642 - Cỏc chi phớ QLDN phỏt sinh
- Số dự phũng phải thu khú đũi, dự phũng phải trả
- Dự phũng trợ cấp mất việc làm
- Hoàn nhập dự phũng phải thu khú đũi, dự phũng phải trả.
- K/c CPQLDN vào TK 911
- TK 6421: Chi phớ nhõn viờn quản lý. - TK 6422: Chi phớ vật liệu quản lý. - TK 6423: Chi phớ đồ dựng văn phũng. - TK 6424: Chi phớ khấu hao TSCĐ. - TK 6425: Thuế, phớ, lệ phớ.
- TK 6426: Chi phớ dự phũng.
- TK 6427: Chi phớ dịch vụ mua ngoài. - TK 6428: Chi phớ bằng tiền khỏc.
Cụ thể:
- CP nhõn viờn QLDN: tiền lương và cỏc khoản phụ cấp, ăn ca phải trả cho ban giỏm đốc, nhõn viờn ở cỏc phũng ban và cỏc khoản trớch theo BHXH, BHYT, KPCĐ.
- CP vật liệu quản lý: trị giỏ thực tế của cỏc loại vật liệu, nhiờn liệu xuất dựng cho hoạt động quản lý của ban Giỏm đốc và cỏc phũng ban nghiệp vụ của doanh nghiệp, cho việc sửa chữa TSCĐ, cụng cụ, dụng cụ dựng chung của doanh nghiệp.
- CP đồ dựng văn phũng: chi phớ về dụng cụ, đồ dựng văn phũng dựng cho cụng tỏc quản lý chung của doanh nghiệp.
- CP khấu hao TSCĐ: khấu hao của những TSCĐ^dựng chung doanh nghiệp như văn phũng làm việc của doanh nghiệp, vật kiếĩi trỳc, phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn, thiết bị văn phũng...
- Thuế, phớ, lệ phớ: thuế mụn bài, thuế nhà đất và cỏc khoản phớ, lệ phớ khỏc. - CP dự phũng: dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho, dự phũng phải thu khú đũi. - CP dịch vụ mua ngoài: điện, nước, điện thoại, fax, thuờ nhà văn phũng, thuờ ngoài sửa chữa TSCĐ phục vụ khối văn phũng doanh nghiệp...
- CP khỏc bằng tiền khỏc: cỏc khoản chi phớ khỏc bằng tiền mặt chi ra để phục vụ chi việc điều hành chung của toàn doanh nghiệp như CP tiếp khỏch, hội nghị, cụng tỏc phớ, CP kiểm toỏn...
Chứng từ sử dụng:
Húa đơn GTGT, phiếu chi, Bảng phõn bổ tiển lương và BHXH, Bảng phõn bổ khấu hao TSCĐ….
* Phƣơng phỏp kế toỏn cỏc nghiệp vụ chủ yếu yẻ chi phớ QLDN theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1.10 :Sơ đồ kế toỏn tổng hợp chi phớ quản lý doanh nghiệp.
TK 334, 338 TK 642 TK 152, 138
Chi phớ nhõn viờn quản lý
và cỏc khoản trớch theo lương Cỏc khoản ghi giảm chi phớ quản lý TK 152, 153, 142
Chi phớ vật liệu, dụng cụ dựng cho quản lý
TK 214
Chi phớ khấu hao TSCĐ ở bộ phận QLDN
TK 911
Kết chuyển chi phớ quản lý PS trong kỳ TK 333
Thuế mụn bài, tiền thuờ đất phải nộp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TK 111, 112
Chi phớ dịch vụ mua ngoài và cỏc chi phớ khỏc
TK 333